9. 在运用( ),要编制常规授权指引。
A. 授权审批控制
B. 财产保护控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第二十九条:企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权。
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13. 风险承受应对策略的体现是( )。
A. 对不重要事项不采取任何控制措施
B. 停止生产不合格产品
C. 规范内部控制
D. 分散投资
解析：解析:风险承受指:不采取任何行动,将风险保持在现有水平。B是风险规避,CD是风险降低。
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6. ( )负责内部控制的建立健全和有效实施。
A. 经理层
B. 监事会
C. 内控管理部门
D. 董事会
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第二章 内部环境 第十二条:事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
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2.通过内部控制实施,能( )实现控制目标。
A. 一般保证
B. 普遍保证
C. 合理保证
D. 绝对保证
解析：解析:企业内部控制只能合理保证控制目标的实现,不可能绝对保证。
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2.为审核筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性,企业应聘请的共同审核人有( )。
A. 总经理
B. 财务总监
C. 财务经理
D. 财务顾问
E. 法律顾问
解析：解析:本题考察的是筹资方案的审核。在筹资方案的可行性评估中,必要时可聘请财务顾问、法律顾问共同参与决策。
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6.适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的( )。
A. 全面性
B. 重要性
C. 客观性
D. 独立性
解析：解析:遵循制衡性原则(独立性原则),工作的执行与评价要由不同的部门或人员完成。
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1、内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。( )
【正确答案】错
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23.企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。这体现了( )控制活动。
A. 授权控制
B. 会计记录控制
C. 财产保护控制
D. 定期轮岗控制
解析：解析:本题考核限制接触制度体现的控制思想。授权接触,是授权控制。未授权不得接触,是限制接触,是对财产安全的一种保护,是财产保护控制。所以选AC。
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28.应由以下( )对当月的折旧费用,尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产,进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。
A. 生产部门
B. 采购部门
C. 财务部门
D. 管理部门
解析：解析:本题考察的是固定资产的折旧。折旧的计算、复核、分析工作,由财务部门根据规定的折旧政策办理。
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5.按照审计意见类型,内部控制审计报告不包括( )。
A. 正确
B. 错误
D. 保留意见
【正确答案】D
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