A、 员工薪酬
B、 职务晋升
C、 评优
D、 降级
E、 调岗、辞退
答案：ABCDE
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十五条:绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
A、 员工薪酬
B、 职务晋升
C、 评优
D、 降级
E、 调岗、辞退
答案：ABCDE
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十五条:绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
A. 现金支出审批人员和支票保管人员
B. 出纳员和会计稽核、会计档案保管人员
C. 制作会计凭证的人员和登记账簿的人员
D. 负责编制银行存款余额调节表的人员和负责登记银行存款日记账的人员
解析：解析:本题考察的是不相容岗位分离制度。制单和记账可以是同一人。
A. 询价
B. 付款
C. 编制采购计划或物资需求计划
D. 退货
解析：解析:本题考察的是采购业务的流程(环节)。
A. 财务主管
B. 总会计师
C. 报表编制会计必须经销售主管审批方可执行
D. 企业负责人
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第4条指出:企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责。
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴
B. 增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素
C. 对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
E. 提出了一个新的观念——风险组合观
【正确答案】ABDE
A. 尽量在接近基准日实施测试
B. 实施的测试需要涵盖足够长的期间
C. 实施测试的时间要短
D. 要在远离基准日期间实施测试
解析：解析:见内部控制审计控制测试时间安排的规定。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:有效性的测试有多种方式,各有其作用,不可互相替代。
A. 货币资金支付的审批与执行
B. 货币资金的保管与盘点清查
C. 货币资金的会计记录与审计监督
D. 库存现金实物的收付与保管
E. 现金收付与出纳备查簿的登记
解析：解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
A. 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。
B. 固定资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。
C. 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。
D. 固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
E. 固定资产投保制度要健全,能有效防范资产损失风险。
解析：解析:本题考察固定资产内部控制的关键控制点。ABCDE全是关键控制。
A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购合同的订立与审批
D. 采购与验收
E. 采购验收与相关会计记录
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制在采购业务中的具体运用。
