A、 员工的聘用、培训、辞退与辞职
B、 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
D、 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神
答案：D
解析：解析:参见《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》和《企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化》。D选项是企业文化的核心内容,不是人力资源政策的内容。
A、 员工的聘用、培训、辞退与辞职
B、 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
D、 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神
答案：D
解析：解析:参见《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》和《企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化》。D选项是企业文化的核心内容,不是人力资源政策的内容。
A. 销售部门
B. 会计部门
C. 仓库部门
D. 登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料
解析：解析:本题考察的是财务报告的编制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第6条指出:企业应当按照国家统一的会计准则制度规定,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告,做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或者随意进行取舍。
A. 填制入库凭证,加盖物资“收讫章”
B. 登记实物账
C. 及时将入库凭证传递给财会部门
D. 立即支付货款
E. 核对应付货款
解析：解析:本题考核采购验收的管理。D不是的理由是:验收和付款是两个流程,赊购业务不会验货付款。E是采购核算环节的内容。
A. 资产分布、负债水平和所有者权益结构
B. 各项收入、费用的构成及其增减变动情况
C. 分析现金流量的运转情况
D. 分析企业的盈利能力和发展能力
E. 企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存
解析：解析:本题考察的是财务报告的风险。见《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第3条。E不是财务报告分析的内容。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺路
E. 运行缺陷
解析：解析:DE是按照内部控制缺陷的本质分类
A. 董事会声明
B. 内部控制评价工作的总体情况
C. 内部控制评价的依据
D. 内部控制缺陷及其认定
E. 内部控制缺陷的整改情况
解析：解析:内部控制评价报告至少应当披露下列内容:(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。(二)内部控制评价工作的总体情况。(三)内部控制评价的依据。(四)内部控制评价的范围。(五)内部控制评价的程序和方法。 (六)内部控制缺陷及其认定情况。 (七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。 (八)内部控制有效性的结论。
A. 授权审批控制
B. 预算控制
C. 不相容职务分离控制
D. 会计系统控制
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十一条:会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度,企业应当依法设置会计机构,配备会计人员。
A. 由不恰当的人执行
B. 未按设计的方式运行
C. 运行的时间或频率不当
D. 没有得到一贯有效运行
E. 制度设计存在漏洞
解析：解析:E属于设计缺陷。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核采购验收环节的控制措施。
A. 以前年度审计中所实施程序的性质、时间安排和范围
B. 以前年度对控制的测试结果以及以前年度发现的缺陷是否得以整改
C. 上次审计之后,控制或其运行所处的流程是否发生变化
D. 该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度
解析：解析:以上四项均会影响与某项控制相关的风险。
A. 销售定价不当
B. 销售收入确认政策不当
C. 企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
D. 客户流失风险
E. 价格未经恰当审批,或存在舞弊
解析：解析:本题考核销售会计系统控制环节的主要风险。AE选项是销售定价环节的主要风险。D选项是客户服务环节的主要风险。
