20.采购与付款业务不相容岗位至少包括( )。
A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购合同的订立与审批
D. 采购与验收
E. 采购验收与相关会计记录
解析：解析:本题考察的是不相容职务分离控制在采购业务中的具体运用。
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13以下说法正确的是( )。
A. 查找并纠正企业内部控制缺陷,是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B. .关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C. .企业在确定内部控制缺陷的具体认定标溎时,应当从定性和定量的角度综合考虑
D. .只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告,其他类的缺陷不需要汇报
E. .内部控制缺陷一经发现,应立即整改,纠正之后无须对外披露
解析：解析:B不正确,因为:内控缺陷的认定方式有定量、定性、定量与定性相结合等方式,各企业情况不同,认定的标准不同,无统一规定。C不正确,因为:重要缺陷和一般缺陷,也要向经理层报告,并视情况考虑是否向董事会及其审计委员会、监事会报告。
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3.企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,还可能导致企业财务和经营风险失控。
项目五
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26.企业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。这属于( )控制。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
解析：解析:本题考察的是固定资产业务。规定业务经办人的职责范围和工作要求,禁止接触,是授权控制的核心内容。
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8、2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部门又发布了《企业内部控制配套指引》。标志着中国企业内部控制标准体系基本建成。( )
【正确答案】对
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9. 内部监督分为( )。
A. 日常监督
B. 常规监督
C. 财务监督
D. 权利监督
E. 专项监督
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 内部监督 第四十四条。
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1.企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。 ( )
解析：解析:见教材企业风险的定义。
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3、内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。( )
【正确答案】错
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38.客户开发与信用管理,是要确定( )。
A. 坏账风险
B. 客户
C. 客户资信状况
D. 售价
解析：解析:本题考察的是销售流程中的客户开发与信用管理的工作内容。
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35.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时,销售与收款业务的不相容岗位是指( )。
A. 销售货款的确认、回收与办理发货岗位
B. 销售货款的确认、回收与合同审批岗位
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位
D. 销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
解析：解析:本题考察的是销售与收款业务的不相容岗位。业务的经办与业务的会计记录岗位要分离。
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