3.企业可以授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作。( )
【正确答案】对
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-90f0-c044-ce3414c8e902.html
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2. 企业内部控制是由( )共同实施的。
A. 董事会
B. 监事会
C. 经理层
D. 全体员工
E. 股东
解析：解析:本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-8f20-c044-ce3414c8e902.html
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43.财务报告附注中首先应批露采用的会计政策和会计估计。 ( )
解析：解析:财务报告附注中首先应批露企业基本情况。
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12、组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容,而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制手段类指引。( )
【正确答案】对
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12.简述固定资产内部控制制度设计中的岗位分工和授权批准制度的设计。
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37.销售授权控制的相关措施有( )。
A. 赊销业务经过审批后才办理发货
B. 赊销未经批准的一律不准发货
C. 对于与既定销售政策和信用政策不合的特殊销售业务,应采用集体决策方式
D. 未经授权,不得订立销售合同
E. 销售预算不合理
解析：解析:本题考核授权控制在销售业务中的具体运用。E选项是预算控制的内容。
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1.企业的货币资金收付业务及保管应由被授权批准( )负责,不允许其他人员接触。
A. 出纳人员
B. 会计主管
C. 会计人员
D. 内部稽核人员
解析：解析:本题考察的是出纳的职责。出纳负责货币资金的收付和保管,不得兼任稽核、会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
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20.编制需求计划时,主要参与部门不包括( )。
A. 需求部门
B. 采购部门
C. 货管部门
D. 人事部门
解析：解析:本题考察的是采购业务不同环节的主要参与部门。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-d188-c044-ce3414c8e903.html
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33.企业在设计销售业务会计控制制度时,适当的销售退回控制措施为( )。
A. 在退货方考虑附加条件
B. 对责任人实施退货损失惩罚
C. 必须经销售主管审批方可执行
D. 设立独立于销售部门的退货争议处理机构
解析：解析:本题考察的是销售退回。销售退回环节的风险控制,关键控制措施之一是:授权销售退回必须经销售主管审批,审批销售退回的理由、方式、退货及退款等事项。销售人员不得自行决定销售退回。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-dd40-c044-ce3414c8e900.html
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6.货币资金业务的不相容岗位有( )。
A. 货币资金支付的审批与执行
B. 货币资金的保管与盘点清查
C. 货币资金的会计记录与审计监督
D. 库存现金实物的收付与保管
E. 现金收付与出纳备查簿的登记
解析：解析:本题考察的是货币资金业务的不相容岗位。DE是出纳的本职工作。根据不相容职务分离控制的要求,ABC是不相容岗位。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-f0c8-c044-ce3414c8e900.html
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