10、基本规范第五条规定了内部控制的五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。( )
【正确答案】对

7.人力资源政策不包括( )内容。

A. 　 员工的聘用、培训、辞退与辞职

B. 　 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C. 　 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。

D. 　 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神

34.企业应当建立逾期应收账款催收制度,应当负责应收账款催收的是( )。

A. 　销售部门

B. 　会计部门

C. 　仓库部门

D. 　信用管理部门

28.批准对存货进行处置的人员应独立于( )。

A. 　存货采购人员

B. 　存货账务处理人员

C. 　存货实物管理人员

D. 　存货销售人员

E. 　存货预算人员

42.财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 ( )

A. 正确

B. 错误

15.供应商选择不当,导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为,属于采购业务的( )。

A. 　会计控制环节的主要风险

B. 　选择供应商环节的主要风险

C. 　确定采购价格环节的主要风险

D. 　验收环节的主要风险

40.销售会计系统控制环节的主要风险有( )。

A. 　销售定价不当

B. 　销售收入确认政策不当

C. 　企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符

D. 　客户流失风险

E. 　价格未经恰当审批,或存在舞弊

42.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( )。

A. 　会计计量

B. 　会计准则

C. 　会计方法

D. 　会计估计

15.简述固定资产管理的主要风险和取得验收环节可采取的风险控制措施。

4.企业应当加强对投资项目的会计系统控制,根据对被投资方的影响程度,合理确定( )政策,建立投资管理台账。

A. 　投资

B. 　投资协议

C. 　投资会计

D. 　持股比例

3.财务报告的对外提供环节的主要风险是:对外提供未遵循相关法律法规的规定,导致承担相应的法律责任;对外提供的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致,影响各方对企业情况的判断和经济决策的作出;未能及时对外报送财务报告,导致财务报告信息的使用价值降低,同时也违反有关法律法规;财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉,导致发生内幕交易等,使投资者或企业本身蒙受损失。
主要管控措施:第一,企业应根据相关法律法规的要求,在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象,在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督,如:国有企业应当依法定期向监事会提供财务报告,至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务报告。上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。第二,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核,确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。第三,企业应严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求,在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点,对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。第四,企业应设置严格的保密程序,对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置,保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。并对财务报告信息的访问情况予以记录,以便了解情况,及时发现可能的泄密行为,在泄密后也易于找到相应的责任人。第五,企业对外提供的财务报告应当及时整理归档,并按有关规定妥善保存。
简述企业编制、对外提供和分析利用财务报告应当关注的主要风险?