5.资金活动应关注的风险包括( )。
A. 筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机
B. 投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
C. 资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D. 资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
E. 资金使用不当,未达到资金使用预期目标的风险
解析：解析:本题考察的是资金活动的相关风险。参见《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第三条规定 企业资金活动至少应当关注风险。不包括E。
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28.批准对存货进行处置的人员应独立于( )。
A. 存货采购人员
B. 存货账务处理人员
C. 存货实物管理人员
D. 存货销售人员
E. 存货预算人员
解析：解析:本题考察的是存货的处置。存货处置的审批与存货账务处理及实物管理是不相容的职务,应当分离,而与采购、销售和预算不属于不相容的职务,故应选BC。
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8、2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部门又发布了《企业内部控制配套指引》。标志着中国企业内部控制标准体系基本建成。( )
【正确答案】对
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18.简述采销售业务中的主要风险。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0b-5270-c044-ce3414c8e901.html
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4.内部控制审计和财务报告审计存在差异的方面不包括( )。
A. 正确
B. 错误
D. 两者对控制缺陷的评价要求不同
【正确答案】A
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36.销售业务要使用的原始凭证有( )。
A. 销售报价单
B. 退货单
C. 托运凭证
D. 出库单
E. 销售发票
解析：解析:本题考核销售业务的单据控制。
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7. 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。 ( )
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第六章 第四十五条。
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26. 固定资产更新改造不够,可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。。 ( )
解析：解析:本题考核固定资产管理的主要风险。
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43.专门反映企业成本费用的报表包括( )。
A. 产品生产成本的报表(按生产成本)
B. 产品生产成本的报表(按生产成本)
C. 主要产品单位成本报表
D. 制造费用明细表
E. 利润表
解析：解析:本题考核内部报表中的成本费用报表。利润表是对外报表,反映的是收支余。
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4.内部控制五要素不包括( )。
A. 企业文化
B. 内部环境
C. 内部监督
D. 控制活动
解析：解析:内部控制五要素指内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
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