38. 未经授权发货或发货不符合合同约定,可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。 ( )
解析：解析:本题考核销售发货或提供服务环节的控制。
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6.按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类,内部控制缺陷分为( )。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺路
E. 运行缺陷
解析：解析:DE是按照内部控制缺陷的本质分类
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8. 风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 ( )
解析：解析:见《企业内部控制基本规范》第三章 第二十一条。
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5.企业( )负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。
A. 投资部门
B. 筹资部门
C. 经理
D. 财务部门
解析：解析:本题考察的是资金活动的管理部门。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第四条:企业财会部门负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
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21. 存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等;企业代销、代管、代修、受托加工的存货虽不归企业所有,也应纳入企业存货管理范畴。 ( )
解析：解析:见《企业会计准则》中的存货定义。
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8、2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部门又发布了《企业内部控制配套指引》。标志着中国企业内部控制标准体系基本建成。( )
【正确答案】对
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-8368-c044-ce3414c8e900.html
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4. 经理层应当综合运用( )等方面的信息,进行运营分析控制中。
A. 生产
B. 购销
C. 投资
D. 筹资
E. 财务
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第四章 控制活动 第三十四条:运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-8f20-c044-ce3414c8e904.html
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17.简述销售业务内部控制制度中的不相容岗位。
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3.投资业务应遵循职责分离制度,须予分离的不相容岗位包括( )。
A. 对外投资的决策与执行
B. 对外投资计划的编制与审批
C. 对外投资处置的审批与执行
D. 参与投资交易活动与有价证券的盘点
E. 证券保管与投资交易的账务处理
解析：解析:本题考察的是不相容分离制度的运用。不相容职务分离控制,在投资业务中的具体运用。业务的经办与审批、业务的经办与账务处理、业务的经办与清查盘点等要有效分离。
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47.在企业财务报表附注中,首先需要披露的是( )。
A. 是否遵循了财务报表的编制基础和企业会计准则
B. 采用的会计政策和会计估计
C. 对财务报表重要项目作进一步披露
D. 未在会计报表中列示但十分有用的信息
解析：解析:本题考察的是财务报表的列表。《企业会计准则第30号——财务报表列报》第39条指出:附注一般应当按照下列顺序至少披露:(一)企业的基本情况;(二)财务报表的编制基础;(三)遵循企业会计准则的声明;(四)重要会计政策和会计估计;(五)会计政策和会计估计变更以及差错更正的声明;(六)报表重要项目的说明;(七)或有和承诺事项 、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项;(八)有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005e1b7-de0a-e8f8-c044-ce3414c8e900.html
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