3.内部控制缺陷有几种类型?
解析：null
设计缺陷,运行缺陷
(2)按照内部控制严重程度分类
重大缺陷,重要缺陷,一般缺陷
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1. 内部控制五目标有( )。
A. 企业经营管理合法合规
B. 资产安全
C. 财务报告及相关信息真实完整
D. 提高经营效率和效果
E. 促进企业实现发展战略。
解析：解析:内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
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8.简述采购业务的主要业务环节。
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21.资产具有哪些特点( )。
A. 种类繁多
B. 形态各异
C. 价值易波动
D. 无形资产难以确认和计量
E. 未来需偿付
解析：解析:本题考察的是资产的特点。资产不需偿付,所以E不是答案。
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20.编制需求计划时,主要参与部门不包括( )。
A. 需求部门
B. 采购部门
C. 货管部门
D. 人事部门
解析：解析:本题考察的是采购业务不同环节的主要参与部门。
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18.编制需求计划和采购计划环节的主要风险有( )。
A. 需求或采购计划不合理
B. 不按实际需求安排采购或随意超计划采购
C. 与企业生产经营计划不协调,造成停工
D. 过量采购,造成资源浪费
E. 采购定价方式选择不当
解析：解析:本题考核编制需求计划和采购计划环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。
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12.企业请购风险有( )。
A. 缺乏采购申请制度
B. 请购未经适当审批
C. 请购是超越授权的审批
D. 根据采购计划和实际需要进行采购申请
E. 采购定价机制不科学
解析：解析:本题考察的是采购流程。D选项不是的理由是:请购是根据采购计划和需求计划提出的。E是采购定价环节的主要风险。
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42.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( )。
A. 会计计量
B. 会计准则
C. 会计方法
D. 会计估计
解析：解析:本题考察的是财务报告内部控制。《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第5条指出:企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和会计估计,对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。
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3、内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。( )
【正确答案】错
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7.重大筹资方案,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。 ( )
解析：解析:“三重一大业务”必须集体决策审批。
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