A、 企业内部控制应用指引
B、 企业内部控制评价指引
C、 企业内部控制监督指引
D、 企业内部控制基本规范
E、 企业内部控制审计指引
【正确答案】ABDE
答案：答案解释我国企业内部控制标准体系主要由一项基本规范系列应用指引评价指引审计指引构成
A、 企业内部控制应用指引
B、 企业内部控制评价指引
C、 企业内部控制监督指引
D、 企业内部控制基本规范
E、 企业内部控制审计指引
【正确答案】ABDE
答案：答案解释我国企业内部控制标准体系主要由一项基本规范系列应用指引评价指引审计指引构成
A. 正确
B. 错误
解析：解析:筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核盘点清查的主要风险。
A. 赊销业务经过审批后才办理发货
B. 赊销未经批准的一律不准发货
C. 对于与既定销售政策和信用政策不合的特殊销售业务,应采用集体决策方式
D. 未经授权,不得订立销售合同
E. 销售预算不合理
解析：解析:本题考核授权控制在销售业务中的具体运用。E选项是预算控制的内容。
A. 全面性
B. 重要性
C. 制衡性
D. 效益性
解析：解析:内部控制五原则指全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:有效性的测试有多种方式,各有其作用,不可互相替代。
A. 风险坐标图
B. 蒙特卡罗方法
C. 关键风险指标管理
D. 压力测试
解析：解析:ABCD是常用的风险管理定性与定量的方法。
A. 正确
B. 错误
A. 产品生产成本的报表(按生产成本)
B. 产品生产成本的报表(按生产成本)
C. 主要产品单位成本报表
D. 制造费用明细表
E. 利润表
解析：解析:本题考核内部报表中的成本费用报表。利润表是对外报表,反映的是收支余。
A. 经营风险
B. 财务风险
C. 剩余风险
D. 固有风险
解析：解析:按照风险有效性,可将风险分类为固有风险和剩余风险。固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下,由于内部因素和客观环境的影响,企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中所固有的风险,审计人员可以通过获取相关的信息,来评价被审计单位的固有风险,确定其对终极审计风险的影响。
剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来,未被管理的风险,即:未被企业有效控制的经营风险(含战略风险和流程风险)的风险。
