A、 内部环境类指引
B、 控制活动类指引
C、 控制手段类指引
D、 控制结构类指引
【正确答案】ABC
答案：答案解释财政部在发布企业内部控制基本规范之后还发布了企业内部控制应用指引共18项应用指引可以划分为三类即内部环境类指引控制活动类指引控制手段类指引基本涵盖了企业资金流实物流人力流和信息流等各项业务和事项
A、 内部环境类指引
B、 控制活动类指引
C、 控制手段类指引
D、 控制结构类指引
【正确答案】ABC
答案：答案解释财政部在发布企业内部控制基本规范之后还发布了企业内部控制应用指引共18项应用指引可以划分为三类即内部环境类指引控制活动类指引控制手段类指引基本涵盖了企业资金流实物流人力流和信息流等各项业务和事项
A. 正确
B. 错误
解析：解析: 《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第15条规定 : 财务报告须经注册会计师审计的,注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告,应当随同财务报告一并提供。
A. 坏账风险
B. 客户
C. 客户资信状况
D. 售价
解析：解析:本题考察的是销售流程中的客户开发与信用管理的工作内容。
A. 企业文化
B. 内部环境
C. 内部监督
D. 控制活动
解析：解析:内部控制五要素指内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
C. 对验收中存在的异常情况不作处理
D. 验收不合格的物资未及时办理退货手续
E. 采购定价方式选择不当
解析：解析:本题考察的是验收环节的主要风险。E是定价环节的主要风险。D验收不合格的物资可能退货,也可能通过协商,享受销售折扣和折让,不是主要风险。
A. 月度财务报表
B. 季度财务报表
C. 半年度财务报表
D. 年度财务报表
解析：解析:本题考察的是中期财务报告。《企业会计准则第32号——中期财务报告》第2条指出:“中期是指适于一个完整的会计年度的报告期间”。中期财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年初至本中期末的财务报告。
A. 正确
B. 错误
A. 全面性原则
C. 客观性原则
解析：解析:评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
A. 销售货款的确认、回收与办理发货岗位
B. 销售货款的确认、回收与合同审批岗位
C. 销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位
D. 销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位
解析：解析:本题考察的是销售与收款业务的不相容岗位。业务的经办与业务的会计记录岗位要分离。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制缺陷一旦认定为重大缺陷,内部控制审计报告将会被出具“否定意见”。
简答题
