5.在治理结构中,( )对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。
A. 经理层
B. 董事会
C. 董事长
D. 内控管理委员会
解析：解析:参见《企业内部控制基本规范》第二章 内部环境 第十一条:董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。或《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》第二章 组织架构的设计 第四条。
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8、2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部门又发布了《企业内部控制配套指引》。标志着中国企业内部控制标准体系基本建成。( )
【正确答案】对
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28.企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。 ( )
解析：解析:会计政策一经确定,不得随意变更。
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1.财务报告对外提供前的审核环节的主要风险是:在财务报告对外提供前未按规定程序进行审核,对内容的真实性、完整性以及格式的合规性等审核不充分。
主要管控措施:第一,企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序,由各级负责人逐级把关,对财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核。第二,企业应保留审核记录,建立责任追究制度。第三,财务报告在对外提供前应当装订成册,加盖公章,并由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。
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24.企业员工可以在未经授权的情况下,自行办理无形资产业务。 ( )
解析：解析:本题考核授权控制的具体运用。
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50. 企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和会计估计,对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。 ( )
解析：解析:《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》第5条规定。
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8.企业对于认定的内部控制缺陷,应当制订内部控制缺陷整改方案,按规定权限和程序
审批后执行,下列说法正确的是( )
A. 对于认定的重大缺陷,还应及时采取应对策略,切实将风险控制在可承受度之内,并追究有关机构或相关人员的责任
B. 内部有关单位负责一般缺陷的整改,接受经理层的监督
C. 董事会应负责重大缺陷的整改,接受监事会的监督
D. 经理层负责重要缺陷的整改,接受董事会的监督
解析：解析:企业对于认定的内部控制缺陷,应当制订内部控制缺陷整改方案,按规定权限和程序审批后执行,即明确内部各管理层级和单位整改的职责分工,确保内部控制设计与运行的主要问题和重大风险得到及时解决和有效控制。
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6.按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类,内部控制缺陷分为( )。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 设计缺路
E. 运行缺陷
解析：解析:DE是按照内部控制缺陷的本质分类
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2.《企业内部控制评价指引》中,企业内部控制评价的原則有哪些?
解析：null
(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
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28.批准对存货进行处置的人员应独立于( )。
A. 存货采购人员
B. 存货账务处理人员
C. 存货实物管理人员
D. 存货销售人员
E. 存货预算人员
解析：解析:本题考察的是存货的处置。存货处置的审批与存货账务处理及实物管理是不相容的职务,应当分离,而与采购、销售和预算不属于不相容的职务,故应选BC。
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