3.不定项:小题3
根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中正确的是( )。
A. 综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得
B. 稿酬所得以收入额减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算
C. 个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分允许扣除
D. 个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠准予在税前的所得额中全额扣除
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9题干:甲企业为居民企业,2019年度有关经济业务如下:
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。
(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2% 的部分准予扣除。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
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1.不定项:小题1
甲公司的下列收入中,属于免税收入的是( )。
接受捐赠收入10万元
B. 国债利息收入2万元
C. 转让商标收入60万元
D. 出租设备租金收入20万元
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2.不定项:小题2
计算甲煤矿当月销售原煤增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A. (1 000 000+50 000)×13%=136 500元
B. (1 000 000+80 000)×13%=140 400元
C. (1 000 000+50 000+80 000)×13%=146 900元
D. 1 000 000×13%=130 000元
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10.根据增值税法律制度的规定,下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的有( )。 A.外购自用的小汽车
B. 因自然灾害发生损失的原材料
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 为生产免税产品购入的原材料
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21.根据城镇土地使用税法律制度的规定,纳税人购置新建商品房,缴纳城镇土地使用税的起始时间为( )。
A. 房屋交付使用之次月
B. 房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月
C. 建成之次月
D. 付款之次月
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7.某国有企业转让一块已开发的土地,取得收入8 000万元,已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2 000万元,开发这块地的成本为1 000万元,支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。已知增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%、速算扣除系数为15%。则该企业应纳土地增值税为( )。
A. 信息技术服务
B. 有形动产租赁服务
C. 建筑服务
D. 文化创意服务
解析：null
根据印花税相关法律制度的规定,适用于比例税率千分之一的是( )。
根据税收法律制度的规定,下列说法中,正确的是( )。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于现代服务的是( )。
根据增值税法律制度的规定,下列选项中,不属于现代服务的是( )。
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19.李某户籍所在地在Q市,居住地在L市,工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售,则出售该住房增值税的纳税地点是( )。
A. Q市税务机关
B. L市税务机关
C. M市税务机关
D. N市税务机关
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13.根据消费税法律制度的规定,纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的,已纳消费税可以扣除的是
( )。
A. 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B. 外购已税手表生产的高档手表
C. 外购已税白酒勾兑生产的白酒
D. 外购已税润滑油连续生产的润滑油
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2.下列关于环境保护税征收管理的说法中,正确的有( )。 A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日
B. 纳税人应当按月申报缴纳
C. 不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳
D. 纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳
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