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2022年国际注册内部审计师题库
2,408
单选题

454.审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制程序都是可纳入建议的潜在项目:Ⅰ.要求领取人文件的所有改动都要事先得到独立调查,然后由相应社工的主管批准。Ⅱ.要求在领取人账户编号上使用自校验数位,这样系统就可以立即识别出任何重复情况。Ⅲ.在计算计程序中插入一位搜索重复姓名和地址的编码。一旦发现重复情况就会生成例外报告并送给部门主管。Ⅳ.要求社工轮岗,为不同的领取人服务。

A
 Ⅰ和Ⅳ。
B
 Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C
 Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
D
 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案解析

正确答案:C

解析:

解析:Ⅰ选项分离了职责;Ⅲ选项引入了一项重要的计算机检查;Ⅳ选项要求轮岗,因此一个新员工发现一些领取人是不符合条件的。选项Ⅱ不应添加到控制上。
2022年国际注册内部审计师题库

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