多选题
某航空公司为增值税一般纳税人,2022年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。
A
航空培训收入的销项税额5.72万元
B
航空摄影收入的销项税额12.6万元
C
湿租业务收入的销项税额16.2万元
D
干租业务收入的销项税额27.3万元
答案解析
正确答案:BCD
解析:
解析:航空培训服务和航空摄影服务属于”物流辅助服务—航空服务”,适用增值税税率6%;航空培训收入的增值税销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元),航空摄影收入的增值税销项税额
=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元)。湿租业务属于营改增范围的”交通运输服务“,适用增值税税率9%;湿租业务收入的增值税销项税额=196.2÷(1+9%)×9%=16.2(万元)。干租业务属于”有形动产租赁服务“,适用增值税税率13%;干租业务收入的增值税销项税额=237.3÷(1+13%)×13%=27.3(万元)。
=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元)。湿租业务属于营改增范围的”交通运输服务“,适用增值税税率9%;湿租业务收入的增值税销项税额=196.2÷(1+9%)×9%=16.2(万元)。干租业务属于”有形动产租赁服务“,适用增值税税率13%;干租业务收入的增值税销项税额=237.3÷(1+13%)×13%=27.3(万元)。
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