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2023年注会税法知识练习
500
多选题

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2022年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。

A
 货物保管收入的销项税额2.28万元
B
 装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C
 国际运输收入的销项税额35.2万元
D
 国内运输收入的销项税额61.2万元

答案解析

正确答案:AD

解析:

解析:货物保管收入和装卸搬运收入按照”物流辅助服务“计算增值税。选项A:货物保管收入的销项税额=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(万元);选项B:装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%)
×6%=5.52(万元);选项C:国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额;选项D:国内运输收入应按“交通运输服务“计算增值税,销项税额=741.2÷(1+9%)×9%=61.2(万元)。
2023年注会税法知识练习

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