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2023年注会税法知识练习
500
单选题

某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证,该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是()万元。

A
13.6
B
14.45
C
12.75
D
15.3

答案解析

正确答案:B

解析:

解析:企业转让限售股会涉及两种计税情况:一种是企业能够提供原值及合理税费凭证,则转让所得为转让收入减除原值和合理税费后的余额;另一种是企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。本题该企业应纳的企业所得税=68×(1-15%)×25%=14.45(万元)。
2023年注会税法知识练习

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