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955.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》所称关联机构是指一个机构控制另一个机构，或者两个机构受到共同控制，前款所称控制是指直接或者间接拥有机构百分之二十五以上的股权和表决权。
954.账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家（地区）税收居民的，金融机构可以按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定收集并报送其账户信息，也可以由其他国家（地区）处理。
953.账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家（地区）税收居民的，金融机构应当按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定收集并报送其账户信息。
952.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》所称非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。
951.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》所称非居民是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。
950.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所指的托管账户，是指开展为他人持有金融资产业务而形成的账户，包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务。
949.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所指的存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡以及代理客户开展贵金属业务等。
251.银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。
250.中国支付清算协会负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。
248.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。
