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34.【单选题】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3‰，保管合同印花税税率为1‰。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为()。(表6-7)

A. 　500元、400元

B. 　150元、190元

C. 　500元、190元

D. 　150元、400元

解析：解析:第一份合同运费和保管费并未分别记载，从高适用税率，应缴纳印花税税额=500000×1‰=500(元);第二份合同应缴纳印花税税额=300000×0.3‰+100000×1‰=190(元)。

16.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款20万元、增值税税额2.6万元;以银行存款支付代垫运费1万元、增值税税额0.09万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额为()万元。(考点3-5)

A. 21

B. 22.6

C. 23.69

D. 20

解析：解析:会计分录:借:应收账款23.69贷:主营业务收入20应交税费--应交增值税(销项税额)2.6银行存款1.09应收账款的入账金额=20+2.6+1+0.09=23.69(万元)

29.【单选题】税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。(表7-16)

A. 　行政许可行为

B. 　税收强制执行措施

C. 　确认征税范围

D. 　纳税信用等级评定行为

解析：解析:选项ABD，申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C，属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

1、【不定项选择题18-成本核算(约当产量比例法)】甲公司生产费用按照约当产量比例法在完工产品和期末在产品之间分配，2024 年 1 月，A 产品本月完工产品数量 3 000 个，在产品数量 400 个，完工程度按平均 50%计算;材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。C 产品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计 136 万元，直接人工成本 64 万元，制造费用 96 万元。5.期末完工产品的单位成本为()万元。

A. 0.087

B. 0.0925

C. 0.065

D. 0.09

解析：【解析】期末完工产品成本=136×3000/（3000+400）+60+90=270（万元）；期末完工产品的单位成本=270÷3000=0.09（万元）。

48.【单选题】下列各项中，关于政府决算报告的表述正确的是()。(考点11-7)

A. 　以权责发生制为编制基础

B. 　以财务会计核算生成的数据为准

C. 　反映政府年度预算收支执行情况

D. 　反映政府整体的财务状况

解析：解析:选项ABD，属于政府综合财务报告的内容。

6.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。(表5-7)

A. 　国债利息收入

B. 　居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C. 　财政拨款

D. 　依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

解析：解析:不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。选项A、B，国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

52.【单选题】2023 年度某企业实现利润总额为 1000 万元，当年应纳税所得额为 800 万元，适用的所得税税率为 25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加 50 万元。该企业 2023 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。(考点 8-4)

A. 250

B. 240

C. 150

D. 200

解析：解析:利润表“所得税费用”项目本期金额=800×25%+50=250(万元)。

16.【多选题】2023 年 12 月，某企业(增值税一般纳税人)将自产的一批空调作为非货币性福利发放给车间生产工人，该批空调的实际总成本为 180 000 元，不含税市场售价总额为 200 000 元，适用的增值税税率为 13%，不考虑其他因素，下列各项中，该企业发放非货币性福利的会计处理表述正确的有( )。(考点 4-7)

A. 　借:生产成本 226 000贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000

B. 　借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额)26 000

C. 　借:应付职工薪酬——非货币性福利 200 000贷:主营业务收入 200 000

D. 　借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000

解析：解析:会计分录如下:借:生产成本 226 000(200 000×1.13)贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000

23.【单选题】下列各项中，属于劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形是()。(表8-5)

A. 　用人单位未及时足额支付劳动报酬

B. 　用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的

C. 　用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

D. 　用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的

解析：解析:选项A、B、C属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形。

3.【单选题】2023年10月19日，甲公司签发了一张支票用于购买办公用品。该支票出票日期应记载为()。(表3-1)

A. 　贰零贰叁年壹拾月壹拾玖日

B. 　贰零贰叁年零壹拾月拾玖日

C. 　贰零贰叁年壹拾月拾玖日

D. 　贰零贰叁年零壹拾月壹拾玖日

解析：解析:在填写月时，月为”壹拾”的，应当在前面加”零”;日为”拾玖”的，应在其前加”壹”，因此选项D正确。

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A. 　500元、400元

B. 　150元、190元

C. 　500元、190元

D. 　150元、400元

解析：解析:第一份合同运费和保管费并未分别记载，从高适用税率，应缴纳印花税税额=500000×1‰=500(元);第二份合同应缴纳印花税税额=300000×0.3‰+100000×1‰=190(元)。

16.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款20万元、增值税税额2.6万元;以银行存款支付代垫运费1万元、增值税税额0.09万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额为()万元。(考点3-5)

A. 21

B. 22.6

C. 23.69

D. 20

解析：解析:会计分录:借:应收账款23.69贷:主营业务收入20应交税费--应交增值税(销项税额)2.6银行存款1.09应收账款的入账金额=20+2.6+1+0.09=23.69(万元)

29.【单选题】税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。(表7-16)

A. 　行政许可行为

B. 　税收强制执行措施

C. 　确认征税范围

D. 　纳税信用等级评定行为

解析：解析:选项ABD，申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C，属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

1、【不定项选择题18-成本核算(约当产量比例法)】甲公司生产费用按照约当产量比例法在完工产品和期末在产品之间分配，2024 年 1 月，A 产品本月完工产品数量 3 000 个，在产品数量 400 个，完工程度按平均 50%计算;材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。C 产品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计 136 万元，直接人工成本 64 万元，制造费用 96 万元。5.期末完工产品的单位成本为()万元。

A. 0.087

B. 0.0925

C. 0.065

D. 0.09

解析：【解析】期末完工产品成本=136×3000/（3000+400）+60+90=270（万元）；期末完工产品的单位成本=270÷3000=0.09（万元）。

48.【单选题】下列各项中，关于政府决算报告的表述正确的是()。(考点11-7)

A. 　以权责发生制为编制基础

B. 　以财务会计核算生成的数据为准

C. 　反映政府年度预算收支执行情况

D. 　反映政府整体的财务状况

解析：解析:选项ABD，属于政府综合财务报告的内容。

6.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。(表5-7)

A. 　国债利息收入

B. 　居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C. 　财政拨款

D. 　依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

解析：解析:不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。选项A、B，国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

52.【单选题】2023 年度某企业实现利润总额为 1000 万元，当年应纳税所得额为 800 万元，适用的所得税税率为 25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加 50 万元。该企业 2023 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。(考点 8-4)

A. 250

B. 240

C. 150

D. 200

解析：解析:利润表“所得税费用”项目本期金额=800×25%+50=250(万元)。

16.【多选题】2023 年 12 月，某企业(增值税一般纳税人)将自产的一批空调作为非货币性福利发放给车间生产工人，该批空调的实际总成本为 180 000 元，不含税市场售价总额为 200 000 元，适用的增值税税率为 13%，不考虑其他因素，下列各项中，该企业发放非货币性福利的会计处理表述正确的有( )。(考点 4-7)

A. 　借:生产成本 226 000贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000

B. 　借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额)26 000

C. 　借:应付职工薪酬——非货币性福利 200 000贷:主营业务收入 200 000

D. 　借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000

解析：解析:会计分录如下:借:生产成本 226 000(200 000×1.13)贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000借:应付职工薪酬——非货币性福利 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000借:主营业务成本 180 000贷:库存商品 180 000

23.【单选题】下列各项中，属于劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形是()。(表8-5)

A. 　用人单位未及时足额支付劳动报酬

B. 　用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的

C. 　用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

D. 　用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的

解析：解析:选项A、B、C属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形。

3.【单选题】2023年10月19日，甲公司签发了一张支票用于购买办公用品。该支票出票日期应记载为()。(表3-1)

A. 　贰零贰叁年壹拾月壹拾玖日

B. 　贰零贰叁年零壹拾月拾玖日

C. 　贰零贰叁年壹拾月拾玖日

D. 　贰零贰叁年零壹拾月壹拾玖日

解析：解析:在填写月时，月为”壹拾”的，应当在前面加”零”;日为”拾玖”的，应在其前加”壹”，因此选项D正确。

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