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2024押题-经济法-不定项

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2024押题-实务-不定项01-19(讲义版)

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38.【单选题】某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元,材料成本差异为节约20万元,当月购入材料一批,实际成本为135万元,计划成本为150万元,领用材料的计划成本为180万元。当月结存材料的实际成本为()万元。(考点3-14)

A. 153

B. 162

C. 170

D. 187

解析:解析:】材料成本差异率=(-20-15)/(200+150)×100%=-10%;结存材料实际成本=(200+150-180)×(1-10%)=153(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-9712-32b2-c079-0748dfede300.html
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9.【单选题】下列关于城镇土地使用税的说法中,不正确的是()。(表6-2)

A.  凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准

B.  尚未组织测定,但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准

C.  尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整

D.  对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,应免征城镇土地使用税

解析:解析:对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d277-5345-c079-0748dfede300.html
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14.【单选题】李某拥有一套价值72万元的住房,张某拥有一套52万元的住房,双方交换住房,由张某补差价20万元给李某。已知,本题涉及的价值、价格均不含增值税,契税的税率为3%,下列各项中,正确的是()。(表6-3)

A.  李某应缴纳契税2.16万元

B.  张某应缴纳契税0.6万元

C.  李某应缴纳契税0.6万元

D.  张某应缴纳契税2.16万元

解析:解析:房屋交换,以所交换的价格差额为计税依据;交换价格不相等的,由多交付货币、
实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此,张某应缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d27a-029f-c079-0748dfede300.html
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38.【多选题】下列税金中,应计入”税金及附加”项目的是()。(考点7-2)

A.  自产自用矿产品应交的资源税

B.  自用办公楼应交的房产税

C.  自用轿车每年应交的车船税

D.  自用土地应交的土地使用税

解析:解析:选项A通过生产成本、制造费用核算。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-976f-43fc-c079-0748dfede300.html
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40.【多选题】甲公司拟签发一张电子银行承兑汇票向M银行提示承兑,其应当具备的资格条件有()。(表3-14)

A.  未对外提供担保

B.  资信状况良好

C.  与M银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

D.  在M银行开立存款账户

解析:解析:银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织(选项D),并与承兑银行具有真实的委托付款关系,资信状况良好(选项B),具有支付汇票金额的可靠资金来源。出票人办理电子商业汇票业务,还应同时具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道、与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》(选项C)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e41-d222-eb7d-c079-0748dfede300.html
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1、【单选题】会计科目与会计账户的本质区别在于()。(考点2-4)

A.  是否对会计对象的具体内容进行分类

B.  详细程度不同

C.  会计账户没有结构,而会计科目有结构

D.  会计账户有结构,而会计科目没有结构

解析:解析:会计科目与账户口径一致,性质、内容相同,区别在于会计账户具有一定的格式和结构,而会计科目没有。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-96f2-b476-c079-0748dfede300.html
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9.【多选题】以下属于短期薪酬的有()。(考点4-6)

A.  基本养老保险

B.  基本医疗保险

C.  住房公积金

D.  职工教育经费、工会经费

解析:解析:基本养老保险属于离职后福利。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-973e-83c7-c079-0748dfede300.html
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1、【不定项选择题02—坏账准备】某企业采用备抵法核算应收账款减值。2023年初,”应收账款”科目借方余额为600万元,”坏账准备”科目贷方余额为30万元,2023年度发生与应收账款相关的经济业务如下:①3月31日,甲客户因长期经营不善破产,经批准后,将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销。②8月2日,收回2022年已作坏账转销的应收乙客户货款10万元存入银行。③12月31日,确定应收账款的预期信用损失为20万元。要求:不考虑其他因素,回答下列小题。2.根据资料①,转销坏账相关会计科目的处理结果正确的是()。

A.  ”坏账准备”科目减少5万元

B.  ”信用减值损失”科目增加5万元

C.  ”坏账准备”科目增加5万元

D.  ”应收账款”科目减少5万元

解析:【解析】将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销,相关分录如下:借:坏账准备5贷:应收账款5综上,本题应选AD

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e44-97ab-7d76-c079-0748dfede300.html
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1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人,主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日,甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同,合同约定乙公司每月按装修进度支付价款,装修总价款为4000万元。为取得该合同,甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元,支付咨询费5万元,另支付促成合同的中介机构佣金20万元,全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月,甲公司为履行与乙公司的合同,累计发生装修成本300万元,其中:装修人员薪酬为200万元,水电费为40万元,装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付,装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务,甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日,甲公司收到乙公司支付的当月进度款,并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本,采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料,不考虑增值税等其他因素的影响,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料①至③,下列各项中,关于甲公司确认当月合同收入并结转当月合同履约成本的会计处理正确的是()。

A.  结转当月合同履约成本:借:主营业务成本500贷:合同履约成本500

B.  确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入300合同负债200

C.  确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入500

D.  结转当月合同履约成本:借:主营业务成本300贷:合同履约成本300

解析:【解析】甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度,合同履约进度=300/(300+2 100)×100%=12.5%,应确认收入=4 000×12.5%-0=500(万元)。账务处理如下:确认当月合同收入:借:银行存款 500贷:主营业务收入 500结转当月合同履约成本:借:主营业务成本 300贷:合同履约成本 300

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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21800元;取得公路客票,票面金额共计3090元,其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台,含增值税单价5650元/台,折扣额565元/台,销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台,含增值税单价4520元/台,旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题1.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.  贷款利息的进项税额1200元

B.  生产工具的进项税额1040元

C.  住宿服务的进项税额300元

D.  生产用零部件的进项税额260000元

解析:【解析】(1)选项A:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额;(2)选项B:因管理不善损失的购进货物,不得抵扣进项税额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00007e3b-a5af-98eb-c079-0748dfede300.html
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A. 153

B. 162

C. 170

D. 187

解析:解析:】材料成本差异率=(-20-15)/(200+150)×100%=-10%;结存材料实际成本=(200+150-180)×(1-10%)=153(万元)。

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9.【单选题】下列关于城镇土地使用税的说法中,不正确的是()。(表6-2)

A.  凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准

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C.  尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整

D.  对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,应免征城镇土地使用税

解析:解析:对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

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14.【单选题】李某拥有一套价值72万元的住房,张某拥有一套52万元的住房,双方交换住房,由张某补差价20万元给李某。已知,本题涉及的价值、价格均不含增值税,契税的税率为3%,下列各项中,正确的是()。(表6-3)

A.  李某应缴纳契税2.16万元

B.  张某应缴纳契税0.6万元

C.  李某应缴纳契税0.6万元

D.  张某应缴纳契税2.16万元

解析:解析:房屋交换,以所交换的价格差额为计税依据;交换价格不相等的,由多交付货币、
实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此,张某应缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。

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38.【多选题】下列税金中,应计入”税金及附加”项目的是()。(考点7-2)

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C.  自用轿车每年应交的车船税

D.  自用土地应交的土地使用税

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C.  与M银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

D.  在M银行开立存款账户

解析:解析:银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织(选项D),并与承兑银行具有真实的委托付款关系,资信状况良好(选项B),具有支付汇票金额的可靠资金来源。出票人办理电子商业汇票业务,还应同时具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道、与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》(选项C)。

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解析:解析:会计科目与账户口径一致,性质、内容相同,区别在于会计账户具有一定的格式和结构,而会计科目没有。

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1、【不定项选择题02—坏账准备】某企业采用备抵法核算应收账款减值。2023年初,”应收账款”科目借方余额为600万元,”坏账准备”科目贷方余额为30万元,2023年度发生与应收账款相关的经济业务如下:①3月31日,甲客户因长期经营不善破产,经批准后,将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销。②8月2日,收回2022年已作坏账转销的应收乙客户货款10万元存入银行。③12月31日,确定应收账款的预期信用损失为20万元。要求:不考虑其他因素,回答下列小题。2.根据资料①,转销坏账相关会计科目的处理结果正确的是()。

A.  ”坏账准备”科目减少5万元

B.  ”信用减值损失”科目增加5万元

C.  ”坏账准备”科目增加5万元

D.  ”应收账款”科目减少5万元

解析:【解析】将甲客户所欠货款5万元作为坏账转销,相关分录如下:借:坏账准备5贷:应收账款5综上,本题应选AD

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1、【不定项选择题14-收入(时段履约)】甲公司为增值税一般纳税人,主营装修业务。2023年12月该公司发生如下经济业务:①1日,甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为10个月的装修合同,合同约定乙公司每月按装修进度支付价款,装修总价款为4000万元。为取得该合同,甲公司支付因投标而发生的差旅费10万元,支付咨询费5万元,另支付促成合同的中介机构佣金20万元,全部款项已通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能收回。②当月,甲公司为履行与乙公司的合同,累计发生装修成本300万元,其中:装修人员薪酬为200万元,水电费为40万元,装修设备折旧费为60万元。水电费已通过银行存款支付,装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本2100万元。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务,甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。③31日,甲公司收到乙公司支付的当月进度款,并存入银行。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本,采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。要求:根据上述资料,不考虑增值税等其他因素的影响,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料①至③,下列各项中,关于甲公司确认当月合同收入并结转当月合同履约成本的会计处理正确的是()。

A.  结转当月合同履约成本:借:主营业务成本500贷:合同履约成本500

B.  确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入300合同负债200

C.  确认当月合同收入:借:银行存款500贷:主营业务收入500

D.  结转当月合同履约成本:借:主营业务成本300贷:合同履约成本300

解析:【解析】甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度,合同履约进度=300/(300+2 100)×100%=12.5%,应确认收入=4 000×12.5%-0=500(万元)。账务处理如下:确认当月合同收入:借:银行存款 500贷:主营业务收入 500结转当月合同履约成本:借:主营业务成本 300贷:合同履约成本 300

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1、【不定项选择题09-增值税2】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。2024年3月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进与生产经营有关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21800元;取得公路客票,票面金额共计3090元,其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)采取折扣方式销售M型洗衣机300台,含增值税单价5650元/台,折扣额565元/台,销售额与折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800元。(7)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台,含增值税单价4520元/台,旧洗衣机折价339元/台。已知:增值税税率为 13%;航空旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题1.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.  贷款利息的进项税额1200元

B.  生产工具的进项税额1040元

C.  住宿服务的进项税额300元

D.  生产用零部件的进项税额260000元

解析:【解析】(1)选项A:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额;(2)选项B:因管理不善损失的购进货物,不得抵扣进项税额。

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