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11.(单选题)【单选题】委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代收代缴的消费税的会计分录为()

A.  借:委托加工物资
贷:银行存款

B.  借:税金及附加
贷:银行存款

C.  借:应交税费-应交消费税
贷:银行存款

D.  ,借:销售费用
贷:银行存款

解析: 题目要求根据委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售并支付代收代缴的消费税,确定相应的会计分录。根据会计原则,应交税费应该记录在税金及附加科目中。同时,委托加工物资被收回后会形成银行存款。因此,正确的会计分录是借:委托加工物资,贷:银行存款。选项A符合这一要求,所以答案选A。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-1a36-40b8-c039-62ee4670000a.html
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31.(判断题)个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。()

A. 正确

B. 错误

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-21f2-a918-c039-62ee46700017.html
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1、三、学习通【所得税】3.S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司,适用的所得税税率为25%,S公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20x8年利润总额为800万元,该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项(1)取得国债利息收入80万元(2)因违反税收政策支付罚款40万元(3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元(4)本期提取存货跌价准备210万元(5)预计产品质量保证费用50万元。S公司20x8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下:(单位:元)要求:(1)计算S公司20x8年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算S公司20x8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。(3)计算S公司20x8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债(4)计算S公司20x8年度应确认的所得税费用(5)编制S公司20x8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债会计分录
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-22b7-4cf0-c039-62ee46700003.html
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15.(单选题)【单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人,2021年11月购进材料100000元,取得的增值税普通发票上注明的增值税额为13000元;当月销售产品300000元(不含税)。该企业本月应交增值税为()元。

A. 32000

B. 9000

C. 48000

D. 6000

解析:题目解析:根据题目描述,该工业企业是增值税小规模纳税人,应交增值税的计算方法是销售额减去购进材料的增值税额。销售额为300000元,购进材料的增值税额为13000元,因此应交增值税为300000 - 13000 = 287000元。然而,增值税小规模纳税人有减免政策,根据减免税率计算,应交增值税为287000 * 3% = 8610元。因此,答案选项B是

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-1a36-44a0-c039-62ee46700003.html
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40.(单选题)【单选题】企业期末,“应交税费——应交消费税”有借方余额,反映的是()。

A.  尚未缴纳的消费税

B.  仅反映待抵扣的消费税

C.  仅反映多交的消费税

D.  多交和待抵扣的消费税

解析:题目解析 题目中提到企业期末的“应交税费——应交消费税”有借方余额,根据会计原则,借方余额表示该项应交税费多于实际缴纳的金额,因此选项D“多交和待抵扣的消费税”是正确答案。这意味着企业在期末既有多交的消费税,也有待抵扣的消费税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-1a36-44a0-c039-62ee4670001c.html
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【单选题】企业交纳的各种税金中,按照税法规定,不可以从税前利润中扣除的是( )。

A.  消费税

B.  印花税

C.  土地增值税

D.  增值税

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fe75-97a3-3e80-c03a-3415160a2c03.html
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4.(多选题)下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。

A.  期末预提产品质量保证费用

B.  税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C.  对可供出售金融资产,企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整

D.  对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

E.  对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提了减值准备

解析:题目解析 产生应纳税暂时性差异的项目包括: B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分:税法和会计准则对资产折旧的计算方法可能存在差异,当税法折旧大于会计折旧时,就会形成应纳税暂时性差异。 C. 对可供出售金融资产,企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整:当企业持有的可供出售金融资产的期末公允价值大于其取得成本时,就会形成应纳税暂时性差异。 D. 对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整:当企业持有的投资性房地产的期末公允价值大于其账面价值时,就会形成应纳税暂时性差异。 因此,选项BCD都是产生应纳税暂时性差异的项目。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-1ad1-2128-c039-62ee46700003.html
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13.(单选题)【单选题】税务会计从其性质上讲,它属于()。

A.  预算会计体系

B.  企业会计体系

C.  管理会计体系

D.  税收会计范畴

解析:题目解析:税务会计从其性质上讲,它属于企业会计体系。答案选项B是正确的,因为税务会计是指在企业会计体系中专门负责处理税务相关事务的会计部门或岗位。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-1a36-44a0-c039-62ee46700001.html
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7.(单选题)【单选题】20×1年4月,某汽车制造厂销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是()。

A.  企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为468000元

B.  企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算

C.  如果企业将同样的小轿车对外投资,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入

D.  如果企业将同样的小轿车对外投资,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税

解析: 选项C是正确答案。题目中提到如果企业将同样的小轿车对外投资,虽然需要缴纳增值税和消费税,但在会计上无需确认收入。这是因为对外投资不会直接带来销售收入,而是将资产转移给其他方进行投资。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-1a36-40b8-c039-62ee46700006.html
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2.(多选题)按照最新的个人所得税法,下列(),应当缴纳个人所得税。

A.  劳务报酬所得

B.  财产租赁所得

C.  偶然所得

D.  其他所得

解析:按照最新的个人所得税法,下列(),应当缴纳个人所得税。A. 劳务报酬所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 其他所得。答案:ABC。 解析:根据最新的个人所得税法,劳务报酬所得、财产租赁所得以及偶然所得都是个人所得的税务应纳项目,需要缴纳个人所得税。因此,选项ABC都是应当缴纳个人所得税的项目。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005fd6d-1ad1-2128-c039-62ee46700001.html
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11.(单选题)【单选题】委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代收代缴的消费税的会计分录为()

A.  借:委托加工物资
贷:银行存款

B.  借:税金及附加
贷:银行存款

C.  借:应交税费-应交消费税
贷:银行存款

D.  ,借:销售费用
贷:银行存款

解析: 题目要求根据委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售并支付代收代缴的消费税,确定相应的会计分录。根据会计原则,应交税费应该记录在税金及附加科目中。同时,委托加工物资被收回后会形成银行存款。因此,正确的会计分录是借:委托加工物资,贷:银行存款。选项A符合这一要求,所以答案选A。

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31.(判断题)个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。()

A. 正确

B. 错误

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1、三、学习通【所得税】3.S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司,适用的所得税税率为25%,S公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20x8年利润总额为800万元,该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项(1)取得国债利息收入80万元(2)因违反税收政策支付罚款40万元(3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元(4)本期提取存货跌价准备210万元(5)预计产品质量保证费用50万元。S公司20x8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下:(单位:元)要求:(1)计算S公司20x8年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算S公司20x8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。(3)计算S公司20x8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债(4)计算S公司20x8年度应确认的所得税费用(5)编制S公司20x8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债会计分录
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15.(单选题)【单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人,2021年11月购进材料100000元,取得的增值税普通发票上注明的增值税额为13000元;当月销售产品300000元(不含税)。该企业本月应交增值税为()元。

A. 32000

B. 9000

C. 48000

D. 6000

解析:题目解析:根据题目描述,该工业企业是增值税小规模纳税人,应交增值税的计算方法是销售额减去购进材料的增值税额。销售额为300000元,购进材料的增值税额为13000元,因此应交增值税为300000 - 13000 = 287000元。然而,增值税小规模纳税人有减免政策,根据减免税率计算,应交增值税为287000 * 3% = 8610元。因此,答案选项B是

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A.  尚未缴纳的消费税

B.  仅反映待抵扣的消费税

C.  仅反映多交的消费税

D.  多交和待抵扣的消费税

解析:题目解析 题目中提到企业期末的“应交税费——应交消费税”有借方余额,根据会计原则,借方余额表示该项应交税费多于实际缴纳的金额,因此选项D“多交和待抵扣的消费税”是正确答案。这意味着企业在期末既有多交的消费税,也有待抵扣的消费税。

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【单选题】企业交纳的各种税金中,按照税法规定,不可以从税前利润中扣除的是( )。

A.  消费税

B.  印花税

C.  土地增值税

D.  增值税

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A.  期末预提产品质量保证费用

B.  税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C.  对可供出售金融资产,企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整

D.  对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

E.  对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提了减值准备

解析:题目解析 产生应纳税暂时性差异的项目包括: B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分:税法和会计准则对资产折旧的计算方法可能存在差异,当税法折旧大于会计折旧时,就会形成应纳税暂时性差异。 C. 对可供出售金融资产,企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整:当企业持有的可供出售金融资产的期末公允价值大于其取得成本时,就会形成应纳税暂时性差异。 D. 对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整:当企业持有的投资性房地产的期末公允价值大于其账面价值时,就会形成应纳税暂时性差异。 因此,选项BCD都是产生应纳税暂时性差异的项目。

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A.  预算会计体系

B.  企业会计体系

C.  管理会计体系

D.  税收会计范畴

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A.  企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为468000元

B.  企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算

C.  如果企业将同样的小轿车对外投资,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入

D.  如果企业将同样的小轿车对外投资,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税

解析: 选项C是正确答案。题目中提到如果企业将同样的小轿车对外投资,虽然需要缴纳增值税和消费税,但在会计上无需确认收入。这是因为对外投资不会直接带来销售收入,而是将资产转移给其他方进行投资。

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2.(多选题)按照最新的个人所得税法,下列(),应当缴纳个人所得税。

A.  劳务报酬所得

B.  财产租赁所得

C.  偶然所得

D.  其他所得

解析:按照最新的个人所得税法,下列(),应当缴纳个人所得税。A. 劳务报酬所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 其他所得。答案:ABC。 解析:根据最新的个人所得税法,劳务报酬所得、财产租赁所得以及偶然所得都是个人所得的税务应纳项目,需要缴纳个人所得税。因此,选项ABC都是应当缴纳个人所得税的项目。

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