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4.【单项选择题】下列事项中,产生可抵扣暂时性差异的是()。

A. 　计提坏账准备

B. 　当期购入的划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升

C. 　当期购入的交易性金融资产公允价值上升

D. 　固定资产按照年限平均法计提折旧,税法按照年数总和法计提折旧

4.按照企业会计准则的规定,下列说法正确的有( )。

A. 　购入的交易性金融资产在资产负债表中的“交易性金融资产”项目下列示

B. 　自用的土地使用权应在资产负债表中“无形资产”项目下列示

C. 　划分为持有待售类别的资产在资产负债表非流动项目列报

D. 　实施设定受益计划可能会增加企业的所有者权益

3.【单项选择题】2×18年1月1日,丙公司以银行存款6000万元购入一项无形资产。2×19年年末和2×20年年末,丙公司预计该项无形资产的可收回金额分别为4000万元和3556万元。该项无形资产的预计使用寿命为10年,按月采用直线法摊销,无残值。丙公司于每年年末对无形资产进行减值测试;计提减值准备后,原预计使用寿命和摊销方法不变。不考虑其他因素,丙公司该项无形资产于2×21年7月1日的账面价值为()万元。

A. 3302

B. 3250

C. 4050

D. 4046

34.【单项选择题】下列各项中,属于其他综合收益的是()。

A. 　外币报表折算差额

B. 　投资者投入资产的公允价值大于所享有的股本的金额

C. 　发行可转换债券时确认的权益成分公允价值

D. 　因控股股东捐赠确认的资本公积

16.【简答题】(2018年)甲公司为上市公司,持有乙公司80%股权,对乙公司具有控制权,持有丙公司30%股权,同时对其具有重大影响。(1)20×6年6月8日甲公司以其自产汽车以600万元出售给乙公司,该批自产汽车成本为480万元。20×6年12月31日因货款尚未收回,甲公司计提了30万元的坏账准备,20×7年9月2日,甲公司将上述款项全额收回。乙公司将上述汽车作为行政管理部门的固定资产于当月投入使用,采用直线法计提折旧,预计使用6年,预计净残值为零。(2)丙公司20×6年将其持有的成本为400万元的商品以500万元价格出售给甲公司,货款于当日收付完毕。甲公司于20×6年将其持有丙公司的存货对集团外出售50%,剩余50%于20×7年全部对外售出。丙公司个别报表上20×6年实现的净利润为3000万元,20×7年实现的净利润为3500万元。(3)甲公司于20×6年8月1日以9000万元银行存款做对价取得丁公司70%股权,购买日丁公司可辨认净资产的公允价值为12000万元,除一项无形资产公允价值评估增值1200万元(丁公司个别报表未确认该资产),其余各项可辨认资产和负债的公允价值和账面价值相同。上述无形资产系一项商标权,采用直线法摊销,预计使用10年、预计无残值,甲公司根据企业会计准则的规定将购买日确定为20×6年8月1日。20×6年8月1日,丁公司个别报表列报的货币资金为3500万元(现金流量表中的现金),所有者权益金额为10800万元(其中实收资本10000万元,盈余公积80万元,未分配利润720万元)。丁公司20×6年8月至12月实现的净利润为180万元,20×7年全年实现净利润400万元。(4)所涉及销售或购买行为均为公允价值,20×6年前甲公司与子公司及子公司之间无关联交易假设甲公司按10%提取盈余公积,不计提任意盈余公积,甲公司及其子公司、联营企业在其各自个别报表已按规定进行会计处理,不考虑相关税费及其他因素。要求:(1)计算甲公司个别报表20×6与20×7年应确认的投资收益。(2)计算甲公司取得丁公司股权时产生的商誉。(3)说明事项(3)中甲公司支付现金在20×6年合并现金流量表中列示的项目名称及金额。(4)说明甲公司在20×6年合并财务报表应披露的关联方名称,分别就不同类别关联方简述需要披露的相关信息。(5)编制甲公司20×7年年末资产负债表日合并资产负债表及利润表的合并抵销调整分录。

17.下列各项属于企业发生会计估计变更时应在会计报表附注中披露的内容的有()。

A. 　会计估计变更的内容和原因

B. 　会计估计变更的累积影响数

C. 　会计估计变更对当期的影响数

D. 　会计估计变更对未来期间的影响数

4.职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。下列属于职工薪酬的有()

A. 　企业提供给职工配偶的福利

B. 　企业提供给职工子女的福利

C. 　企业提供给职工受赡养人的福利

D. 　企业提供给已故员工遗属及其他受益人等的福利

39.根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定,下列表述正确的有( )。

A. 　资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),应当按照税法规定计算的预期应缴纳(或返还)的所得税金额计量

B. 　资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照当期适用的所得税税率计量

C. 　适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用

D. 　递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

1.【多项选择题】企业发生的下列各项业务中，应记入利润表“其他综合收益的税后净额”项目的有（）。

A. 收到投资者投入的银行存款大于实收资本的差额

B. 其他债权投资的公允价值变动

C. 自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额

D. 接受无关第三方捐赠形成的经济利益流入

6.华东公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年12月31日预计2017年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2017年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。(2)2017年12月31日期末余额资料:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0。(3)除上述项目外,华东公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。华东公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2017年税前会计利润为1000万元。2017年12月31日华东公司的会计处理中,不正确是()

A. 　当期所得税费用为106.5万元

B. 　递延所得税费用为83.5万元

C. 　所得税费用为150万元

D. 　应交所得税为106.5万元