1.根据《企业国有资产交易监督管理办法》,关于企业产权转让程序,下列表述符合规定的有()。
A. 信息披露期满未征集到意向受让方的,可以延期或在降低转让底价、变更受让条件后重新进行信息披露;新的转让底价低于评估结果的90%时,应当经转让行为批准单位书面同意
B. 转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的,应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序
C. 产权交易机构负责意向受让方的登记工作,对意向受让方是否符合受让条件提出意见并反馈转让方;产权交易机构与转让方意见不一致的,由转让行为批准单位决定意向受让方是否符合受让条件
D. 产权转让信息披露期满,产生符合条件的意向受让方的,按照披露的竞价方式组织竞价
解析：解析:本题四个选项表述均正确。
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2【题干】张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司)。因张某不愿以自己名义投资,遂与李某约定,李某为名义股东,张某实际出资并享有投资权益。后李某按照和张某的约定,与王某、赵某各认缴出资100万元,设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册,并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足,李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元,余款一直未缴纳。甲公司经营期间,李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押,并造成了损失。张某得知后,要求李某赔偿损失,遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益,张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册,遭到王某、赵某反对,双方发生争议。在变更股东的争议未解决前,甲公司因资不抵债,破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由,要求李某承担补充赔偿责任,李某以其仅为名义股东为由拒绝。要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。【问题2】【简答题】张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。
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12.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。
A. 企业分为居民企业和非居民企业
B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
解析：解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
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2【多选题】依据《企业所得税法》的规定,判定居民企业的标准有()。
A. 登记注册地标准
B. 所得来源地标准
C. 经营行为实际发生地标准
D. 实际管理机构所在地标准
解析：解析:根据规定,判定居民企业的标准有登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。2
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10【判断题】父母可以为其无民事行为能力的子女投保以死亡为给付保险金条件的人身保险,但子女为残疾人的除外。()正确错误
解析：解析:以死亡为给付保险金条件的合同,未经被保险人同意并认可保险金额的,保险合同无效。父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限。
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7【判断题】普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务,相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。()正确错误
解析：解析:本题主要考核合伙人债务清偿。合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务;也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。
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22.以下属于代理权滥用的情形包括()。
A. 代理他人与自己进行民事活动
B. 超越代理权的代理
C. 代理双方当事人进行同一民事行为
D. 代理人与第三人恶意串通,损害被代理人的利益
解析：解析:代理权的滥用包括:1、代理他人与自己进行民事活动;2、代理双方当事人进行同一民事行为;3、代理人与第三人恶意串通,损害被代理人的利益。B选项属于无权代理。
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18【题干】某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2020年1月发生下列业务:(1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入120万元,培训收入30万元,发生业务支出38万元。(2)为境内乙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为90万元。(3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术服务收入60万元,已履行相关备案手续。(4)购进研发用耗材,取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元;支付运输费,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【简答题】计算业务(1)的销项税额。
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1.甲公司为增值税小规模纳税人,2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆,开具增值税普通发票,取得含增值税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批,取得含增值税销售额20600元。根据增值税法律制度的规定,甲公司上述业务应纳增值税税额为()元。
A. 9600
B. 6000
C. 6600
D. 600
解析：解析:(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(不动产除外),减按2%征收增值税,(2)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税(3)甲公司上述业务应纳的增值税额=309000/(1+3%)*2%+20600/(1+3%)*3%=6600(元)。
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1.某企业2019年度实现利润总额300万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向遭受洪水灾害的南方地区捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2019年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额是()万元。
解析：解析:税前扣除限额=300×12%=36(万元),实际发生捐赠数额为10万元,可以全额扣除。
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