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2018年财务人员调考财税题库
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多选题

某省电力公司2016年7月投运一条300公里的跨省500kV输电线路,入账金额为500亿元。该项目2016年7-12月的营业收入为100亿元,营业成本为50亿元。该省电力公司2016年初总输变电资产原值为1000亿元,年末为2000亿元,期间费用为60亿元。下列说法正确的是()

A
A、该企业2016年期间费用分摊比例为16.67%
B
B、该企业2016年应分摊的期间费用为20亿元。
C
C、该设备2016年享受“三免三减半”的所得额为30亿元。
D
D、该设备2016年享受“三免三减半”的所得额为40亿元。

答案解析

正确答案:AD

解析:

解析:《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)对于企业能独立核算收入的330KV以上跨省及长度超过200KM的交流输变电新建项目和500KV以上直流输变电新建项目,应在项目投运后,按该项目营业收入、营业成本等单独计算其应纳税所得额;该项目应分摊的期间费用,可按照企业期间费用与分摊比例计算确定,计算公式为:第一年分摊比例=该项目输变电资产原值/[(当年企业期初总输变电资产原值+当年企业期末总输变电资产原值)/2]B(当年取得第一笔生产经营收入至当年底的月份数/12)=(500/((1000+2000)/2))*(6/12)=16.67%。应分摊的期间费用=企业期间费用B分摊比例=60*16.67%=10亿元该设备2016年享受“三免三减半”的所得额为=100-50-10=40亿元
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