×
单选题
某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工（无关联关系）借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（）万元。
A
A.21.86
B
B.31
C
C.30.36
D
D.33.36
答案解析
正确答案：B
解析：
解析：金融机构借款年利率=5B2÷200B100%=5%；向本企业职工借入生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额＝60B5%B6÷12＝1.5（万元），而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元；应纳税所得额＝30＋（2.5－1.5）＝31（万元）。根据国税函[2009]777号第二条规定：二.企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。（一）企业与个人之间的借贷是真实.合法.有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律.法规的行为；（二）企业与个人之间签订了借款合同。根据国家税务总局公告2011年第34号规定：一.关于金融企业同期同类贷款利率确定问题根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。
相关题目
单选题
不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
单选题
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）
单选题
企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
单选题
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（）
单选题
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。（）
单选题
股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定。（）
单选题
自2018年1月1日起，英大证券公司作为多个资管产品管理人，其运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（）
单选题
某省电力公司及其所属供电分公司向客户销售可以在全省范围内为不同客户充值的电费充值卡（仅用于电费充值），可以向购卡方开具增值税专用发票。（）
单选题
保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏注明代收车船税税款信息，具体包括：代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计。（）
单选题
某省电力公司的增值税按照在供电环节由各分支机构就地预征，省电力公司统一结算的方式进行申报缴纳。其供电环节各分支机构被当地税务机关查补的增值税在当地入库，省公司结算缴纳增值税时可以予以抵减。
