不同的保险业务有不同的风险单位。在实务上，风险单位的划分不包括下列（ ）。

**解析：** 风险单位是指一次保险事故可能造成的最大损失范围。在保险实务中，合理划分风险单位是确定自留额、安排再保险以及进行风险管理的基础。常见的风险单位划分方法主要包括以下几种： 1. **按地段划分（A项）**：这是财产保险中常用的划分方法。例如，将同一建筑物内的不同楼层、不同区域，或者地理位置相邻但物理隔离的多个建筑物划分为不同的风险单位。这样可以避免一次事故（如火灾）导致所有标的同时受损，从而分散风险。因此，按地段划分是包括在内的。 2. **按标的划分（C项）**：这是最基础的划分方法。每一个独立的保险标的（如一辆车、一艘船、一栋房子）通常被视为一个独立的风险单位。如果多个标的之间存在紧密关联，可能合并为一个风险单位；如果相互独立，则分别划分。因此，按标的划分是包括在内的。 3. **关于按时间划分（B项）**：虽然时间在风险评估中是一个重要因素（如季节变化影响火灾概率），但在界定“风险单位”这一概念时，通常指的是空间上或实体上的独立单元，而不是时间片段。时间更多用于计算费率或确定保险期间，而非直接作为划分风险单位的标准维度。因此，按时间划分通常不属于风险单位划分的常规方法。 4. **关于按保费划分（D项）**：保费是根据风险大小、保额、费率等因素计算得出的结果，是保险公司收取的费用，而不是风险本身的物理或逻辑单元。用保费来划分风险单位在逻辑上是因果倒置的，因为必须先确定风险单位才能评估风险并计算保费。因此，按保费划分绝对不包括在风险单位的划分方法中。 **综上所述：** * **A项（按地段）**和**C项（按标的）**是实务中常见的风险单位划分方法。 * **B项（按时间）**和**D项（按保费）**不是风险单位划分的标准方法。 题目要求选择**不包括**的选项，因此正确答案为 **B、D**。 *(注：部分教材或考试体系中，可能仅强调“按标的”和“按地段/空间”为主要划分方式，而明确排除“按保费”。若为单选题且必须选出一个最错误的，D项最为明显；但根据题目给出的答案BD，说明该题考察的是多选或不定项选择，认为时间和保费均不属于划分依据。)* **最终结论：** 本题正确答案为 **BD**。