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各类税收检查专题
1,429
单选题

某面粉生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦,账面成本为8700元,进项税额已抵扣,则该项损失当期应转出的增值税进项税额是()元。

A
A.783
B
B.860.44
C
C.692.74
D
D.1131

答案解析

正确答案:B

解析:

解析:2019年4月1日起,从农民手中购入小麦用于生产面粉按照买价和9%扣除率计算抵扣进项税,剩余的91%计入成本。因此,在计算进项税额转出时,需将账面成本先还原为最初的买价,再计算进项税额。该项损失应转出的进项税额=8700/(1-9%)*9%=860.44元。
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