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5,015
单选题

A企业经过判断符合小型微利企业条件。2023年第1季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为150万元,那么A企业实际应纳所得税额和减免税额分别为( )万元、()万元。

A
30;7.5
B
7.5;30
C
5;32.5
D
3.75;30

答案解析

正确答案:B

解析:

A企业经过判断符合小型微利企业条件。2023年第1季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为150万元,可享受小型微利企业所得税优惠政策,实际应纳所得税额=100×25%×20%+(150-100)×25%×20%=5+2.5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元

相关知识点:

小微利:150万税及减免算

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