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5,015
单选题

某新办制造业企业(居民企业),2023年1月1日,为生产经营向关联方借入1年期经营性资金1000万元,关联借款利息支出60万元,该关联方对企业的权益性投资为100万元,银行同期同类贷款年利率为5%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为()万元。

A
10
B
20
C
40
D
50

答案解析

正确答案:D

解析:

1.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。 2.在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:(一)金融企业,为5:1;(二)其他企业,为2:1.

相关知识点:

关联方借款利息纳税调整

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