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个税计算财税基础模拟卷
286
单选题

1、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2023年第四季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入 6491.44 万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入 874.5 万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入 37.1 万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入 12.72 万元。 已知:金融服务增值税税率为 6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。167964小题1.1、甲商业银行M支行2023年第四季度度取得的下列收入中,应按照“金融服务—直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。

A
874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19 万元【您的答案】: 未回答
B
37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632 万元
C
(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82 万元
D
(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54 万元

答案解析

正确答案:C

解析:

【试题解析】: 本题考察学员【增值税】知识点的掌握情况。(1)提供资金结算服务和账户管理服务按照“直接收费金融服务”计算增值税。(2)甲商业银行M支行2023年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)。【疑义提交】
个税计算财税基础模拟卷

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