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简答题
1.某集团下拥有财务公司及若干成员单位。2XX年9月,该集团财务公司授予成员单位A公司综合授信20亿元,期限2年,信用方式。2xx8年5月,集团公司将A公司的股权2xx8年5月进行了转让,持股比例降至20%且不是大股东。2xx8年8月,A公司向其提交资料申请流动资金贷款8亿元,期限1年。财务公司于2xx8年8月分2次(单笔4亿)向A公司发放贷款。A公司近期准备投资设立子公司,刚好资本金缺口5亿,在收到贷款后,将款项用于购买原材料、发放工资后支付了子公司的资本金。贷款发放后,A公司足额及时偿还本息,财务公司按要求对上述贷款进行五级分类且划为正常类。2XX9年4月,财务公司审计对公司上年度信贷业务进行专项审计。1.请简述审查要点。2.请分析说明审计发现主要问题有哪些。
答案解析
正确答案：答：1审查A公司股权结构,核实主体资格是否符合;检查信贷业务审批表签字情况,核实贷款流程是否合规;审查贷审会会议材料,核实贷款审批情况;重新计算A公司综合授信余额,核实是否存在超授信放款;检查贷款合同及贷款发放凭证,核实贷款实际发放是否与审批一致;检查贷款调查报告及结算账户流水,检查A公司是否存在影响偿债能力的事项,贷款是否流向监管禁止领域;检查贷款五级分类审批表,结合贷后调查情况核实分类是否合理。2.①主体资格不合规。集团公司进行股权转让后,集团公司在A公司的股权比例低于20%且非最大股东,A公司已不符合监管规定的企业集团财务公司成员单位条件。②化整为零,分拆审批。将客户8亿贷款申请,拆分为2笔4亿贷款,存在拆分贷款规避公司大额贷款审批流程规定的嫌疑。③贷款用途监测不到位。A公司收到贷款资金后,违规用于支付项目公司资本金,流动资金贷款流向了监管禁止的股权投资领域。④贷款风险分类不合理。A公司2笔贷款划为正常,但按照监管要求违规改变用途的流动资金贷款,至少应确认为关注类。
题目纠错
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