235.根据《中国南方电网公司内部审计工作规范手册》要求,审计报告形成的最终审计结论与建议应当充分考虑审计项目的()。

73.在经济责任审计中,审计对象未完成有关法律法规、政策措施、目标责任书等规定的单位负责人作为第一责任人(负总责)事项,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的应承担领导责任。

72.根据国资委关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见(国资发监督规〔2020〕60号)建立健全审计领导和管理体制机制的要求,公司总经理具体分管内部审计,是内部审计工作第一责任人

71.根据《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》(国资发监督规〔2020〕60号),内部审计机构对审计发现问题整改落实负有监督检查责任,被审计单位对问题整改落实负有主体责任,单位主要负责人是整改第一责任人,相关业务职能部门对业务领域内相关问题负有整改落实责任。

70.根据《中共中国南方电网公司党组关于进一步加强和深化内部审计工作的意见》(南方电网党〔2021〕3号)的相关规定,上下级审计成果要充分共享、互为支撑,原则上下级审计发现问题不再纳入上级审计报告披露。

69.经济责任审计中发现的重大问题线索,由审计组按照规定向审计委员会报告。

68.根据《中华人民共和国审计法》(2021年修订版)规定,审计机关有证据证明被审计单位违反国家规定将公款转入其他单位、个人在金融机构账户的,经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准,有权查询有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款。

67.根据《中国南方电网有限责任公司经济责任审计管理办法》(Q/CSG2212003-2023)相关规定,审计对象遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者死亡等特殊情况,以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的,审计部门商同级纪检监察机构、人资部门等有关单位提出意见,报公司领导同意后终止审计。

66.统计抽样和非统计抽样审计方法应避免相互结合使用,从而降低抽样风险。

65.根据《中国南方电网有限责任公司违规经营投资责任追究管理办法》(Q/CSG2212003-2021):公司经营管理有关人员违规经营投资,违规事实清楚,但未造成资产损失或其他严重不良后果的,可以根据公司实际情况和相关制度规定,运用监督执纪“四种形态”进行问责,或采取责任约谈、绩效评价、年度考核等形式加以提示惩戒。

64.根据《中国南方电网有限责任公司内部审计工作管理规定》(Q/CSG2211004-2023),各级审计机构应当根据国家有关规定和公司内部管理需要有效开展内部审计工作,实施各类审计监督方式,及时有效识别经营管理风险。