196.《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》(2019年7月7日起施行),对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,审计委员会办公室、审计机关应当按照()原则,界定其应当承担的责任。

112.根据《中共中国南方电网公司党组关于印发进一步加强和深化内部审计工作的意见的通知》(南方电网党〔2021〕3号),公司内部审计是党的监督和公司治理的重要组成部分,董事会要紧紧围绕党中央的决策部署,提高政治站位,正确把握审计服务公司健康发展的内涵,保障审计的独立性和权威性,切实支持和推动审计工作。

111.根据《中华人民共和国审计法》(2021年修订版)的相关规定,地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作,审计业务以本级人民政府领导为主。

110.年度财务决算审计属于事后审计

109.根据《中国南方电网有限责任公司经济责任审计管理办法》(Q/CSG2212003-2023)相关规定,经济责任审计项目实行组长负责制,禁止将经济责任审计项目委托公司系统外部组织独立实施,公司系统外部人员不能担任审计组组长、主审,但可以担任小组长。

108.根据《中华人民共和国审计法》的相关规定,审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位,并报上一级监察机关。审计决定自送达之日起生效。

107.根据《中华人民共和国国家审计准则》,审计人员决定不依赖某项内部控制的,可以对审计事项直接进行实质性审查

106.根据《中国南方电网有限责任公司内部审计工作管理规定》(Q/CSG2211002-2021),对于被审计单位及相关人员无正当理由不及时落实审计意见,造成损失浪费的,应当追究相关人员责任,还应当按有关规定向上一级单位及时反映情况,并在公司内进行通报。

105.根据《中国南方电网有限责任公司关联交易审计业务指导书》(Q/CSG439013-2014)规定,关联交易审计在对主业和关联企业进行交易情况的真实性、合法性进行审计的基础之上,重点检查关联交易的种类、数量和金额,关联交易价格的公允性,向关联企业转、分包工程,资产互用,相互开支费用等情况。

104.经董事会或最高管理层批准,内部控制审计报告可以作为《企业内部控制评价指引》中要求的内部控制评价报告对外披露。

103.根据《中国南方电网有限责任公司违规经营投资责任追究管理办法》(Q/CSG2214003-2022):重大资产损失是指5000万元以上的资产损失。