A、 主要负责人是质量管理体系最终责任人
B、 独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的所有事项
C、 职业道德主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与职业道德相关的政策和程序、事件和结果以及后续计划
D、 质量管理主管合伙人对质量管理体系的运行承担责任
答案：B
解析：【解析】选项 B 错误:独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的重大事项,并非所有事项。
A、 主要负责人是质量管理体系最终责任人
B、 独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的所有事项
C、 职业道德主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与职业道德相关的政策和程序、事件和结果以及后续计划
D、 质量管理主管合伙人对质量管理体系的运行承担责任
答案：B
解析：【解析】选项 B 错误:独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的重大事项,并非所有事项。
A. 注册会计师应当针对特别风险同时实施控制测试和实质性程序
B. 无论是否实施控制测试,注册会计师均应对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
C. 注册会计师可以针对同一交易同时实施控制测试和实质性程序,以实现双重目的
D. 如果认为仅通过实施实质性程序无法获取认定层次的充分、适当的审计证据,注册会计师应当实施控制测试
解析：【解析】选项 A 错误:注册会计师针对特别风险不一定实施控制测试,也不要求同时实施。考点 18:控制测试的时间
A. 注册会计师选择的基准在各年度中通常会保持稳定
B. 在选择基准时,注册会计师无须考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目
C. 注册会计师可以根据经济形势和行业状况的变化对采用的基准作出调整
D. 在选择基准时,注册会计师需要考虑基准的相对波动性
解析：【解析】选项 B 错误:为了评价财务业绩,特定会计主体的财务报表使用者可能更关注利润、收入或净资产项目,注册会计师需要考虑特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目。
A. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,评价其商业理由
B. 扩大控制测试和实质性程序的范围
C. 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
D. 复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
解析：【解析】注册会计师针对管理层凌驾于控制之上的风险应当设计和实施以下审计程序:(1)测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当(选项 C);(2)复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险(选项 D);(3)对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,或基于对被审计单位及其环境等方面情况的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易,评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为(选项 A)。
A. 控制的类型
B. 可容忍偏差率
C. 控制运行的相关期间的长短
D. 选取样本的方法
解析：【解析】选取样本的方法(选项 D)是解决怎么选取样本的问题,不影响样本规模。
A. 审计证据适用的期间
B. 错报风险的性质
C. 被审计单位的控制环境
D. 何时能得到相关信息
解析：null考点 17:控制测试的性质
A. 重大错报风险与被审计单位的风险相关
B. 重大错报风险受财务报表审计影响
C. 财务报表层次和认定层次都可能存在重大错报风险
D. 重大错报风险是由于舞弊或错误导致的风险
解析：【解析】选项 B 错误:重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性,重大错报风险独立于注册会计师审计而存在。
A. 注册会计师为项目合伙人。XYZ
C. 会计师事务所处于同一网络。审计项目团队在甲公司
解析：null是 否 违 反( 违 反 /不 违 反 )理 由违反审计项目团队成员的主要近亲属不得持有审计客户关联实体的直接经济利益,因自身利益对独立性产生严重不利影响
A. 注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷
B. 注册会计师识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C. 被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的范围施加的限制
D. 注册会计师识别出的管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易
解析：【解析】选项 A 正确:注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。第十五章 注册会计师利用他人的工作考点 28:与专家达成一致意见
A. 被审计单位没有披露关键管理人员薪酬
B. 信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报
C. 被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围
D. 被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对期末存货进行计量
解析：【解析】选项 AD 均不具有广泛性影响。
A. BC
解析：null是否违反(违反/不违反)理由违反审计项目团队成员最近曾担任审计客户财务经理,可能因自身利益、自我评价或密切关系对独立性产生不利影响
