A、 注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷
B、 注册会计师识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C、 被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的范围施加的限制
D、 注册会计师识别出的管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易
答案：A
解析：【解析】选项 A 正确:注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。第十五章 注册会计师利用他人的工作考点 28:与专家达成一致意见
A、 注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷
B、 注册会计师识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C、 被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的范围施加的限制
D、 注册会计师识别出的管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易
答案：A
解析：【解析】选项 A 正确:注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。第十五章 注册会计师利用他人的工作考点 28:与专家达成一致意见
A. 实施细节测试的目的是直接识别各类交易、账户余额和披露的认定是否存在错报
B. 实质性分析程序主要是通过研究数据间关系,评价财务信息
C. 如果在一段时间内存在可预期关系的大量交易,注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
D. 注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目进行测试,以确认该项目的完整性认定是否不存在错报
解析：【解析】选项 D 错误:注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据,能够获取有关“存在”或“发生”认定是否存在错报的审计证据,此时的审计证据与“完整性”认定无关。考点 20:实质性程序的时间
A. 实质性分析程序达到的精确度低于细节测试
B. 实质性分析程序提供的审计证据是间接证据,因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据
C. 实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定
D. 注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试
解析：【解析】选项 B 错误:实质性分析程序不仅是细节测试的一种补充,在某些审计领域,如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系,注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。
解析：null不违反。考点 45:项目质量复核人员的委派和资质要求
A. 对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师在监盘过程中无须执行工作
B. 注册会计师需要在监盘时获取盘点日前最后的出、入库单据编号,用于执行截止测试
C. 如果存货在盘点过程中未停止移动,注册会计师需要观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行
D. 在监盘过程中,注册会计师需要将所有过时、毁损或陈旧存货的详细情况记录下来,为测试存货跌价准备提供证据
解析：【解析】对于所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已单独存放、标明,且未被纳入盘点范围。
A. 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
B. 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
C. 针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计
D. 针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
解析：【解析】选项 B 错误:只有不重要的组成部分才有可能涉及审阅工作。第十七章 其他特殊项目的审计考点 32:应对超出正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险
A. 注册会计师为项目合伙人。XYZ
C. 会计师事务所处于同一网络。审计项目团队在甲公司
解析：null是 否 违 反( 违 反 /不 违 反 )理 由违反审计项目团队成员的主要近亲属不得持有审计客户关联实体的直接经济利益,因自身利益对独立性产生严重不利影响
A. BC
解析：null是否违反(违反/不违反)理由违反审计项目团队成员最近曾担任审计客户财务经理,可能因自身利益、自我评价或密切关系对独立性产生不利影响
A. 注册会计师担任上市公司甲公司
A. 强调质量至上的文化,树立质量意识
B. 项目合伙人对质量负责
C. 领导层通过实际行动展示其对质量的重视
D. 会计师事务所的资源的取得和分配能够保障会计师事务所履行其对质量的承诺
解析：【解析】针对“治理和领导层”要素,会计师事务所应当设定下列质量目标:(1)在全所范围内形成一种“质量至上”的文化,树立质量意识(选项 A);(2)领导层对质量负责(选项 B 错误),并通过实际行动展示出其对质量的重视(选项 C);(3)领导层向会计师事务所人员传递“质量至上”的执业理念,培育以质量为导向的文化;(4)会计师事务所的组织结构以及对相关人员角色、职责、权限的分配是恰当的,能够满足质量管理体系设计、实施和运行的需要;(5)会计师事务所的资源(包括财务资源)需求得到恰当的计划,并且资源的取得和分配能够为会计师事务所持续高质量地执行业务提供保障(选项 D)。
A. 实际执行的重要性应当低于财务报表整体的重要性
B. 在所有审计业务中,注册会计师都应当确定实际执行的重要性
C. 注册会计师可以确定一个或多个实际执行的重要性
D. 注册会计师无须对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序
解析：【解析】选项 D 错误:对单个金额低于实际执行的重要性但汇总起来可能金额重大的项目、存在低估风险的项目和存在舞弊风险的项目,不能因其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序。第三章 审计证据考点 7:审计证据的特征
