A、 扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B、 要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点
C、 在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D、 利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
答案：A
解析：【解析】选项 A:如果存在舞弊导致的重大错报风险,相关的内部控制很可能无效,不能通过扩大控制测试的样本规模应对存货数量存在的舞弊导致的重大错报风险。第十四章 审计沟通考点 27:值得关注的内部控制缺陷
A、 扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B、 要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点
C、 在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D、 利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
答案：A
解析：【解析】选项 A:如果存在舞弊导致的重大错报风险,相关的内部控制很可能无效,不能通过扩大控制测试的样本规模应对存货数量存在的舞弊导致的重大错报风险。第十四章 审计沟通考点 27:值得关注的内部控制缺陷
A. BC
解析：null是否违反(违反/不违反)理由违反审计项目团队成员最近曾担任审计客户财务经理,可能因自身利益、自我评价或密切关系对独立性产生不利影响
A. 对财务信息执行商定程序
B. 财务报表审阅
C. 管理咨询
D. 财务报表审计
解析：【解析】鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务,审计业务提供合理保证(选项 D),审阅业务提供有限保证(选项
A. 注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
B. 注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制
C. 注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
D. 注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制
解析：【解析】选项 D 错误:会计差错更正有不同的方法,无论采用哪一种方法进行更正,注册会计师关注的是被审计单位更正后是否不存在错报,而不是与更正相关的控制。注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制。
A. 审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响
B. 审计证据的适当性包括相关性和可靠性
C. 审计证据的适当性影响审计证据的充分性
D. 审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量
解析：【解析】选项 D 错误:审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量(包括相关性和可靠性),不是对审计证据数量的衡量。
A. 在相关法律法规允许的情况下,解除业务约定
B. 考虑对审计报告的影响,并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通
C. 如果与治理层沟通后其他信息未得到更正,注册会计师应当考虑其法律权利和义务,并采取恰当的措施,以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报
D. 如果其他信息得以更正,注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序
解析：【解析】如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报,应采取以下措施:(1)如果其他信息得以更正,注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序(选项 D 正确);(2)如果与治理层沟通后其他信息未得到更正,注册会计师应当考虑其法律权利和义务,并采取恰当的措施,以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报(选项 C 正确)。选项 AB:属于在审计报告日前获取的其他信息存在重大错报,且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正时,注册会计师应当采取的措施。第二十章 企业内部控制审计考点 41:控制测试的范围(企业内部控制审计)
A. 实施细节测试的目的是直接识别各类交易、账户余额和披露的认定是否存在错报
B. 实质性分析程序主要是通过研究数据间关系,评价财务信息
C. 如果在一段时间内存在可预期关系的大量交易,注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
D. 注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目进行测试,以确认该项目的完整性认定是否不存在错报
解析：【解析】选项 D 错误:注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据,能够获取有关“存在”或“发生”认定是否存在错报的审计证据,此时的审计证据与“完整性”认定无关。考点 20:实质性程序的时间
A. 在某些情况下,已委派的项目质量复核人员可能不再符合任职资质要求
B. 统一委派具有足够专业胜任能力、时间,并且无不良执业诚信记录的项目合伙人执行业务
C. 对所有业务均应当委派项目质量复核人员
D. 如需要,应当委派合伙人或其他类似职位的人员,或事务所外部人员担任项目质量复核人员
解析：【解析】选项 C 错误:会计师事务所并非需要对所有业务委派项目质量复核人员。需要实施项目质量复核的业务包括:(1)上市实体财务报表审计业务;(2)法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务;(3)会计师事务所认为,为应对一项或多项质量风险,有必要实施项目质量复核的审计业务或其他业务。
A. B
B. 注册会计师在 2017 年已审财务报表发布前就已担任甲公司独立董事,因密切关系和外在压力对独立性产生严重不利影响考点 49:关键审计合伙人轮换相关的任职期
C. 会计师事务所保持交往。2018
解析：说明理由。(2018 年)事项序号是否违反(违反/不违反)理由(2) 违反
A. 交易的商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告
B. 交易的商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了隐瞒侵占资产的行为
C. 交易条款是否与管理层的解释一致
D. 关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露
解析：null考点 33:可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
A. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,评价其商业理由
B. 扩大控制测试和实质性程序的范围
C. 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
D. 复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
解析：【解析】注册会计师针对管理层凌驾于控制之上的风险应当设计和实施以下审计程序:(1)测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当(选项 C);(2)复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险(选项 D);(3)对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,或基于对被审计单位及其环境等方面情况的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易,评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为(选项 A)。
