A、 评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
B、 执行抽盘
C、 观察管理层制定的盘点程序的执行情况
D、 检查存货
答案：ABCD
A、 评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
B、 执行抽盘
C、 观察管理层制定的盘点程序的执行情况
D、 检查存货
答案：ABCD
A. 注册会计师应当通过实施追加的审计程序,以确定这些事项或情况是否存在重大不确定性
B. 注册会计师应当考虑自管理层对持续经营能力作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息
C. 注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划对于具体情况是否可行
D. 注册会计师应当根据对这些事项或情况是否存在重大不确定性的评估结果,确定是否与治理层沟通
解析：【解析】选项 D 错误:注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况(包括这些事项或情况是否构成重大不确定性)进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位。考点 34:期初余额的审计程序
A. 审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响
B. 审计证据的适当性包括相关性和可靠性
C. 审计证据的适当性影响审计证据的充分性
D. 审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量
解析：【解析】选项 D 错误:审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量(包括相关性和可靠性),不是对审计证据数量的衡量。
A. 该事项未被确定为关键审计事项
B. 该事项未被确定为其他事项
C. 该事项未被确定为导致注册会计师发表非无保留意见的事项
D. 提醒财务报表使用者注意财务报表按照特殊目的编制基础编制
解析：【解析】某些审计准则对注册会计师在特定情况下在审计报告中增加强调事项段提出具体要求,这些情形包括:(1)法律法规规定的财务报告编制基础不可接受,但其是基于法律或法规作出的规定;(2)提醒财务报表使用者注意财务报表按照特殊目的编制基础编制(选项 D 正确);(3)注册会计师在审计报告日后知悉了某些事实(即期后事项),并且出具了新的或经修改的审计报告。
解析：null不违反。考点 45:项目质量复核人员的委派和资质要求
A. 注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷
B. 注册会计师识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C. 被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的范围施加的限制
D. 注册会计师识别出的管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易
解析：【解析】选项 A 正确:注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。第十五章 注册会计师利用他人的工作考点 28:与专家达成一致意见
A. 以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效
B. 注册会计师首次接受委托
C. 被审计单位面临较大的市场竞争压力
D. 被审计单位管理层能力欠缺
解析：【解析】选项 BCD:通常采用较低的百分比来确定实际执行的重要性。
A. 可以与被询证者联系以核实电子邮件回函的来源及内容
B. 可以要求被询证者提供电子邮件回函的原件
C. 可以通过电话联系被询证者,确定被询证者是否发送了电子邮件回函
D. 传真形式回函不可靠,注册会计师不应采用传真形式收取回函
解析：【解析】选项 D 错误:对以电子形式(包括传真形式)收到的回函,由于回函者的身份及其授权情况很难确定,对回函的更改也难以发觉,因此可靠性存在风险。但是注册会计师可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容,必要时,注册会计师可以要求被询证者提供回函原件,以降低该风险。考点 10:用作实质性程序的分析程序
A. 在同一年度内需要实施项目质量复核的两个项目之间,由双方的项目合伙人交叉实施项目质量复核,不影响项目质量复核人员的客观性
B. 除非出现特殊情况,应当尽量避免在同一年度内某一项目的项目合伙人对另一项目实施项目质量复核,同时由后者的项目合伙人对前者实施项目质量复核
C. 会计师事务所应当在全所范围内统一委派项目质量复核人员,并确保负责实施委派工作的人员具备必要的胜任能力和权威性
D. 为某一具体项目委派项目质量复核人员时,应当充分考虑拟委派人员的胜任能力和客观性
解析：【解析】选项 A 错误:除非出现特殊情况,应当尽量避免在同一年度内交叉实施项目质量复核(项目质量复核人员的客观性可能受到影响)。对于在特殊情况下出现的交叉实施项目质量复核的情况,会计师事务所可以制定相关政策和程序,例如,要求取得质量管理主管合伙人和业务主管合伙人的批准,并至少每年重新评估和批准一次。
A. 存货监盘可以获取存货完整性认定及准确性、计价和分摊认定的部分证据
B. 存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权,注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对权利和义务认定的相关风险
C. 存货监盘针对的主要是存货的存在认定和完整性认定
D. 存货监盘针对的主要是存货的存在认定
解析：【解析】选项 C 错误:存货监盘针对的主要是存货的存在认定,对存货的完整性认定及准确性、计价和分摊认定,也能提供部分审计证据;此外,注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据。考点 22:存货监盘程序
A. BC
解析：null是否违反(违反/不违反)理由违反审计项目团队成员最近曾担任审计客户财务经理,可能因自身利益、自我评价或密切关系对独立性产生不利影响
