4.长江公司为房地产开发企业,于2014年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元,出租时,该幢商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元,2014年12月31日,该幢商品房的公允价值为2150万元。长江公司2014年应确认的公允价值变动损益为()万元。
A. 损失50
B. 收益150
C. 损失150
D. 损失100
解析：解析:出租时公允价值大于成本的差额应计入其他综合收益,则长江公司2014年应确认的公允价值变动损失=转换日公允价值2200-年末公允价值2150=50(万元)。
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10.甲公司签订合同,以每件100元的价格销售A产品,并且在合同中约定,如果客户在未来30天内额外购买任何一件产品,在限额100元的范围内,可以享受7折优惠。此外,作为其季度促销的一部分,甲公司打算在未来30天内对所有销售实行9折优惠。取得7折优惠的客户不能同时享受9折优惠。即未来30天,所有客户均可享受9折优惠。假定A产品已对外销售,甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%,且客户将平均购买100元的一件额外产品,甲公司销售每件A产品时应确认的收入为()元。
A. 100
B. 86.21
C. 70
D. 89.29
解析：解析:客户在正常购买情况下,由于公司打算在未来30天内对所有销售实行9折优惠,一件产品需要花费金额=100×90%=90(元/件)。但是如果客户以每件产品100元购买A产品,那么未来购买产品的价格=100×70%=70(元/件),每件产品客户实际只是少花了20元(90-70),因此,按照每件100元购买A产品的客户,实际享有的折扣为20%(20/100×100%),即属于向客户提供重大权利,则该折扣券应当作为单项履约义务,将交易价格在折扣券和A产品之间分摊,甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%,且客户将平均购买100元的一件额外产品,每份折扣券的单独售价=100×80%×20%=16(元),因此,甲公司销售A产品时应确认收入=100×100/(100+16)=86.21(元)
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12[题干]2015年1月1日至2019年12月31日,与甲公司A专利技术相关的交易或事项如下:资料一:2015年1月1日,甲公司开始自行研发A专利技术以生产新产品,2015年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费500万元,研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。资料二:2015年7月1日,A专利技术的研发活动进入开发阶段;开发阶段发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元,上述开发支出均满足资本化条件。2016年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途,甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年,预计净残值为0,按年采用直线法摊销。资料三:2017年12月31日,A专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1000万元,预计尚可使用5年,预计净残值为0,仍按年采用直线法摊销。资料四:2019年12月31日,甲公司以450万元将A专利技术对外出售,价款收存银行。不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求:(“研发支出”写出必要的明细科目) [问题4][简答题](4)计算2017年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。
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16.长城股份有限公司于2×17年2月28日以每股15元的价格购入某上市公司股票100万股,划分为交易性金融资产,购买该股票另支付手续费20万元。6月22日,收到该上市公司按每股1元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元。2×17年该交易性金融资产对长城公司营业利润的影响额为()万元。
A. 280
B. 320
C. 380
D. -20
解析：解析:2月28日,购入时:借:交易性金融资产——成本1500投资收益20贷:银行存款1520,6月22日,收到现金股利时:借:银行存款100贷:投资收益100,12月31日,公允价值变动时:借:交易性金融资产——公允价值变动300贷:公允价值变动损益300,因此,2×17年该交易性金融资产对长城公司营业利润的影响额=-20+100+300=380(万元)。
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20[判断题]采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，转换日公允价值与原账面价值的差额一律计入公允价值变动损益。（）正确错误
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1.下列各项中,不属于投资性房地产的是( )。
A. 已出租的土地使用权
B. 按照国家有关规定认定的闲置土地
C. 持有并准备增值后转让的土地使用权
D. 已出租的建筑物
解析：解析:按照国家有关规定认定的闲置土地,不属于持有并准备增值后转让的土地使用权,因此不属于投资性房地产。
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4[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2016年至2019年发生与固定资产相关的业务资料如下:资料一:2016年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税850万元。资料二:2016年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2018年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量现值为1500万元,公允价值减处置费用后的净额为1800万元。甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年,预计净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2019年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元(不考虑增值税)。要求:[问题2][简答题](2)分别计算甲公司2017年度和2018年度对该设备应计提的折旧金额。
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8.甲公司因排放污水污染环境被当地居民起诉至法院，当地居民要求赔偿损失200万元，甲公司经调查发现污水排放不达标系所购乙公司污水处理设备存在质量问题所致。经协商，乙公司同意补偿甲公司的诉讼赔偿款。截至2x22年12月31日，法院尚未对该诉讼作出判决，甲公司预计其很可败诉，将要支付的赔偿金额为110万元至130万元的某-金额，且该区间内的金额可能性都相同，同时基本确定能够从乙公司收到的诉讼补偿为100万元。不考虑其他因素，下列格项关于甲公司对该未决诉讼的会计处理的表述中，正确的有()。
A. 确认营业外支出100万元
B. 确认预计负债120万元
C. 利润总颜减少20万元
D. 确认一项资产100万元
解析：根据题目描述，甲公司对未决诉讼的会计处理应该是根据实际情况进行预计负债，同时确认一项资产作为诉讼补偿。因此，选项BCD是正确的。
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1.2017年6月10日,甲事业单位外购一台价款为70万元的专用设备,发生安装调试费5万元,扣留质量保证金7万元,质保期为6个月,当日,甲事业单位以财政授权方式支付了68万元并取得了全款发票。不考虑增值税等相关税费及其他因素,2017年6月10日,甲事业单位应增加非流动资产基金的金额为()万元。
解析：解析:本题分录:借:固定资产75贷:非流动资产基金--固定资产75借:事业支出75贷:零余账户用款额度68其他应付款7
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25[判断题]企业为建设厂房的土地使用权应计入固定资产。()正确错误
解析：解析:企业自用的土地、建筑物,应分别作为固定资产、无形资产核算,并分别折旧与摊销。无法区别的,应一并作为固定资产核算。
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