27【题干】甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2019年4月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票注明价款150000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费565元。(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款125000元;委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款200000元;支付某运输企业运费600元,取得合法的货运发票。(5)购进自用小汽车一辆,支付不含税价款180000元,取得机动车销售统一发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。

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7【判断题】地方性法规和部门规章对同一事项规定不一致时,由国务院裁决。()

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18.根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,可以申请开立异地银行结算账户的有()。

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初级会计-经济法基础（官方）

1.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的业务招待费支出是()。

A、　100万元

B、　260万元

C、　256万元

D、　156万元

答案：A

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1.张某于2011年6月取得房租5000元,当月发生修缮费用1000元。张某应缴纳的个人所得税为()元。

A. 336

B. 800

C. 400

D. 672

解析：解析:本题考核个人所得税的计算。个人取得的财产租赁所得属于个人所得税征税范围。对于财产租赁所得适用20%比例税率,按月缴纳个税。每月租赁收入小于或等于4000元,应纳税所得额=收入-相关税费-修缮费用(800元为限)-800元;每月租赁收入超过4000元,应纳税所得额=【收入-相关税费-修缮费用(800元为限)】×(1-20%)。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。个人所得税=(5000-800)x(1-20%)x10%=336

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1.下列关于民事行为能力人判断不正确的是()。

A. 　凡是年龄小于8周岁,不论能否辨认自己行为,均属于无民事行为能力人

B. 　凡是完全不能辨认自己行为的,不论年龄大小均属于无民事行为能力人

C. 　凡是大于18周岁,精神状态没问题则一定是完全民事行为能力人

D. 　凡是大于等于8周岁,不足18周岁则一定是限制民事行为能力人

解析：解析:年龄处于【8,18):①一般情况为限制民事行为人;②但是如果是【16,18)+”自己养活自己”=视为完全民事行为能力人;③如果年龄处于【8,18)+”全疯”=无民事行为能力人。2

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:按照规定,持票人对票据债务人行使票据权利或者保全票据权利,应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行,票据当事人无营业场所的,应当在其住所进行。

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18.根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。

A. 　接受投资的固定资产

B. 　未投入使用的房屋、建筑物

C. 　授受捐赠的机器设备

D. 　与经营活动无关的固定资产

解析：解析:选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-资产的税务处理》进行学习。

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1.下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是( )。

A. 　因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税

B. 　企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

C. 　自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税

D. 　纳税人建造普通标准住宅出售,免征土地增值税

解析：解析:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税。

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1.关于劳动合同的订立,下列说法中正确的是()。

A. 　所有劳动签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁,有劳动权利能力和行为能力

B. 　用人单位与劳动者建立劳动关系,必须订立书面劳动合同

C. 　劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的,用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系,无须向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬

D. 　用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同

解析：解析:文艺、体育、特种工艺单位录用人员,其年龄可以小于16周岁;非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的,用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系,无须向劳动者支付经济补偿,但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

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46.一般纳税人提供()服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

A. 　管道运输服务

B. 　有形动产融资租赁服务

C. 　不动产融资租赁服务

D. 　有形动产融资性售后回租

解析：解析:即征即退的情形有3种:(1)提供管道运输服务(2)提供有形动产融资租赁服务(3)有形动产融资性售后回租服务。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税收优惠》进行学习。

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A. 36

B. 54

C. 155

D. 90

解析：解析:业务1:收购花生支付运费可以抵扣的进项税=400×9%=36(元);业务4:甲公司支付运费,取得运费发票可以抵扣进项税=600×9%=54(元);甲公司当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额=36+54=90(元)。

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7【判断题】地方性法规和部门规章对同一事项规定不一致时,由国务院裁决。()

解析：解析:地方性法规和部门规章对同一事项规定不一致时,由国务院提出意见,认为应当适用地方性法规的,决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应该适用部门规章的,提请全国人民代表大会常务委员会裁决。2

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18.根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,可以申请开立异地银行结算账户的有()。

A. 　营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B. 　办理异地借款需要开立一般存款账户的

C. 　存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D. 　异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

解析：解析:存款人有下列情形的,可以申请开立异地银行结算账户:(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【提示】此类知识点可在《考点汇编—异地银行结算账户》进行学习。

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