5【题干】甲公司适用的所得税税率为25%,2019年与所有者权益有关的交易或事项如下:(1)1月1日,该公司股东权益总额为20500万元,其中股本为10000万元(每股面值1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。(2)6月28日,该公司经股东大会决议并报有关部门核准以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元。7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2019年该公司全年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:支付税收滞纳金300万元;本年取得的国债利息收入100万元。(4)2019年该公司根据股东大会批准的利润分配方案,按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是()。
A. 7月3日注销库存股冲减股本100万元
B. 6月28日回购股票确认库存股增加100万元
C. 6月28日回购股票确认库存股增加500万元
D. 7月3日注销库存股冲减资本公积200万元
解析：解析:6月28日回购股票时:借:库存股(100×5)500贷:银行存款5007月3日注销库存股时:借:股本100资本公积400贷:库存股500
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1、某企业负债总额为280万元,所有者权益总额为450万元,在收到客户偿还的前欠账款80万元存入银行,并以银行存款30万元偿还短期借款后,该资产总额为()万元。
A. 730
B. 700
C. 780
D. 810
解析：解析:资产=负债+所有者权益=280+450-30=700(万元)。其中在收到客户偿还的前欠账款80万元存入银行的业务是属于资产内部一增一减,并不影响资产总额。本题解析反馈:没看懂看懂会计等式
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1.某企业自行研发无形资产,研究阶段相关支出100万,开发阶段相关支出100万(其中不符合资本化条件的10万元),另在注册时发生相关费用2万元,(假定以上业务均不考虑增值税),该项专利技术于2018年9月11日申请专利成功并于当日投入使用,若企业用直线法摊销,净残值为0,且寿命设定为10年,以下摊销金额正确的说法有()。
A. 2018年摊销2.3万元
B. 2018年摊销3.33万元
C. 2018年摊销6.67万元
D. 2018年摊销3.07万元
解析：解析:费用化支出计入相应损益类科目,不构成无形资产成本,开发阶段的支出为资本化支出,因此无形资产的初始入账金额为100-10=90万元。无形资产当月增加当月计提折旧,当月减少当月不再计提折旧。所以2018年的折旧额为(90+2)/10*4/12=3.07。
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8.下列各项中,属于应付职工薪酬科目的明细科目的有()
A. 带薪缺勤
B. 利润分享计划
C. 住房公积金
D. 职工福利费
解析：解析:应付职工薪酬"科目应当按照"工资"、"职工福利费"、"非货币性福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"带薪缺勤"、"利润分享计划"、"设定提存计划"、"设定受益计划"、"辞退福利"等职工薪酬项目设置明细账进行明细核算。【提示】此类知识点可在《考点汇编——职工薪酬的内容》进行学习"
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1.下列各项中,不应计入其他业务收入的有()。
A. 转让无形资产所有权收入
B. 出售单独计价包装物收入
C. 出售固定资产净收益
D. 股票发行收入
解析：解析:本题考核其他业务收入核算的范围。转让无形资产所有权和出售固定资产取得的处置净损益计入资产处置损益;股票发行收入计入资本公积一股本溢价。
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24.【判断题】在我国,对于日记账,大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。()
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1.下列各项中,不适用《企业会计准则第14号一收入》规定的有()。
A. 出售原材料收取的价款
B. 交易性金融资产的确认和计量
C. 以无形资产换入固定资产
D. 提供安装服务收取的服务费
解析：解析:选项B适用金融工具的确认和计量相关的规定;选项C适用非货币性资产交换的相关规定。
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1.下列各项中,关于无形资产摊销表述不正确的是()。
A. 使用寿命不确定的无形资产不应摊销
B. 出租无形资产的摊销额应计入管理费用
C. 使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销
D. 无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法
解析：解析:出租无形资产的摊销额计入”其他业务成本”科目。
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5.会计档案因工作需要确需推迟移交的,应经单位档案管理机构同意,最长不超过()。
解析：解析:会计档案因工作需要确需推迟移交的,应当经单位档案管理机构同意,且最长不超过3年。
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1.某企业适用的所得税税率为25%,使用表结法结转本年利润。2017年度该企业实现营业利润3000万元,营业外收入50万元,营业外支出40万元,不存在纳税调整事项。不考虑其他因素,2017年12月31日,该企业从”本年利润”科目转入”利润分配”科目的全年累计余额为()万元。
A. 3000
B. 3010
C. 2250
D. 2257.5
解析：解析:本年利润总额=3000+50-40=3010(万元),净利润=3010-3010×25%=2267.5(万元),借记”本年利润”,贷记”利润分配”。
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