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多选题
1、题目1062:重要空白凭证管理应遵循”统一格式、专人保管、专人使用、明细登记、严格核销”,并实行”()”的原则。
A
证账分管
B
证表分管
C
证印分管
D
证押分管
答案解析
正确答案：ACD
解析：
**解析：**
重要空白凭证是指银行或其他金融机构印制、无面额、经填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证（如支票、汇票、存单等）。由于其潜在的高风险性，管理必须极其严格。
根据金融会计制度及内部控制相关规定，重要空白凭证的管理应遵循“统一格式、专人保管、专人使用、明细登记、严格核销”的要求，并重点实行以下分离原则，以形成内部制约机制，防止舞弊和差错：
1. **证账分管（A）**：指重要空白凭证的实物保管与账务记录应当由不同的人员负责。保管人员负责实物的出入库和库存管理，会计人员负责账务核算，确保账实相符，相互监督。
2. **证印分管（C）**：指重要空白凭证与业务印章（如财务专用章、法人章等）必须由不同的人员保管和使用。这是为了防止单人同时掌握凭证和印章从而擅自签发有效票据，是内控的核心要求之一。
3. **证押分管（D）**：指重要空白凭证与密押器（或密码生成设备、加密钥匙等）应当分开保管。密押是验证票据真实性的关键要素，与凭证分离可以进一步降低伪造风险。
**关于选项 B（证表分管）：**
“证表分管”并非重要空白凭证管理的标准核心原则。虽然报表编制与凭证管理也需规范，但在内控语境下，针对重要空白凭证的风险控制，主要强调的是与“账”、“印”、“押”这三个关键风险点的物理和职责分离。
因此，正确答案为 **A、C、D**。
相关知识点：
重要凭证管理，证账印押分管
题目纠错
全省农商银行岗位能力测评（操作岗练习题库）
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