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多选题
1、题目320:根据《银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则》规定,个人账户持有人声明文件填写信息与其他信息存在明显矛盾的情形包括()。
A
声明信息与现有账户开立及反洗钱程序收集的身份信息不符的
B
声明仅为中国税收居民,但账户持有人提供的国籍为外国,或者证件类型、现居住地址、电话为国外以及香港、澳门和台湾地区的
C
声明为非居民,但账户持有人提供的国籍、证件类型、现居住地址等所属国家(地区)与其声明的税收居民国(地区)不一致的
D
投资机构声明不属于消极非金融机构,但其税收居民国(地区)不参与实施金融账户涉税信息自动交换标准的
答案解析
正确答案：ABC
解析：
**解析：**
本题考查《银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则》中关于个人账户持有人声明文件填写信息与其他信息存在明显矛盾情形的认定。
根据该细则的相关规定，银行在审核个人账户持有人提交的税收居民身份声明文件时，若发现声明信息与现有账户开立及反洗钱程序收集的身份信息不符，或者声明内容与账户持有人提供的国籍、证件类型、居住地址、电话等客观信息存在逻辑冲突，均视为存在明显矛盾。具体分析如下：
* **选项 A 正确**：声明信息与现有账户开立及反洗钱程序收集的身份信息不符，属于直接的信息冲突，是典型的矛盾情形。
* **选项 B 正确**：如果账户持有人声明仅为中国税收居民，但其提供的国籍为外国，或证件类型、现居住地址、电话等关键联系信息指向国外及港澳台地区，这与其“仅为中国税收居民”的声明在逻辑上存在显著矛盾，需要进一步核实。
* **选项 C 正确**：如果账户持有人声明为非居民（即某外国或地区的税收居民），但其提供的国籍、证件类型、现居住地址等所属国家（地区）与其声明的税收居民国（地区）不一致，这也构成了明显的信息矛盾。
* **选项 D 错误**：该选项描述的情形主要涉及**机构账户**（投资机构）以及“消极非金融机构”的判定，而题干明确询问的是**个人账户持有人**的情形。此外，该条款通常出现在针对机构账户尽职调查的相关规定中，不属于个人账户声明文件矛盾的直接判定标准。
综上所述，属于个人账户持有人声明文件填写信息与其他信息存在明显矛盾的情形包括 A、B、C。
**正确答案：ABC**
相关知识点：
账户涉税信息矛盾情形记
题目纠错
全省农商银行岗位能力测评（操作岗练习题库）
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