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单选题
2022年1月，公司小李乘坐高铁往返杭州金华出差，其中高铁票进项税应列支什么科目（）
2022年1月，公司小李乘坐高铁往返杭州金华出差，其中高铁票进项税应列支什么科目（）
A
应交税费-待认证进项税额
B
应交税费-应交增值税-进项税额
C
应交税费-应交增值税-进项税额转出
D
以上科目均不正确，高铁票应未列明税额所以不得抵扣进行税
答案解析
正确答案：B
解析：
1、2019 年深化增值税改革政策实施后，因购进国内旅客运输服务对应的进项税额允许从销项税额中抵扣。未取得增值税专用发票但按规定确定可抵扣的进项税额，借记“应交税费-应交增值税-进项税额（相关明细）”科目，按应计入相关费用项目的金额，借记“管理费用（相关明细）”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
2、公司采购货物或接受应税劳务和应税服务，取得的增值税扣税凭证，按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额，借记“应交税费-待认证进项税额（相关明细）”科目，按应计入相关费用或资产项目的金额，借记“通用营业成本”、“在建工程”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
2、公司采购货物或接受应税劳务和应税服务，取得的增值税扣税凭证，按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额，借记“应交税费-待认证进项税额（相关明细）”科目，按应计入相关费用或资产项目的金额，借记“通用营业成本”、“在建工程”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
题目纠错
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