单选题
2020年6月,公司对客户发放了4700万个积分,其中与合同相关的促销积分2500万、与合同无关的促销积分1200万个、消费税分1000万个,那么公司对于发放积分应确认的税分递延金额应为( )元。(假设:促销积分预期兑换率50%,消费税分预期兑换率90%,积分递延公允价值0.01元)
A
42.3万
B
21.5万
C
23.5万
D
27.5万
答案解析
正确答案:B
解析:
积分发放时与合同无关的促销积分借记销售费用、贷记应付账款;与合同相关的促销积分和消费积分计入积分递延金额,积分递延金额=积分发放数量*积分公允价值*积分预期兑换率=2500*0.01*0.5+1000*0.01*0.9=21.5
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