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单选题
29.(单选题)【单选题】S企业于20×1年12月31日购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,成本为1200万元,税法上对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。20×2年末,其公允价值为1600万元。S企业适用的所得税税率为25%,假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为()万元。
A
确认递延所得税负债460
B
不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
C
确认递延所得税负债115
D
确认递延所得税资产115
答案解析
正确答案：C
解析：
根据题目描述，S企业购入一栋写字楼并进行出租，采用公允价值模式进行后续计量。根据税法规定，投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为确认递延所得税负债115万元（答案C）。这是因为公允价值的增加会导致未实现的资本利得，但税法规定这部分变动不计入应纳税所得额，所以需要确认递延所得税负债来体现这个未实现的税务影响。根据公允价值模式计量投资性房地产的规定，确认递延所得税负债的金额等于公允价值增加的金额乘以适用的所得税税率，即(1600-1200)万元 × 25% = 115万元。
题目纠错
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