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3.下列各项负债中,其计税基础为零的是()。
2.A公司2x20年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元,2x21年实际发生产品质量保证费用190万元,2x21年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2x21年12月31日该项负债的计税基础为()万元。
1.2x21年1月1日,甲公司以银行存款1019.33万元购入财政部于当日发行的3年期、到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为债权投资核算,至年末该项投资未发生减值。不考虑其他因素,2x21年12月31日,该债权投资的计税基础为()万元。
6.甲公司销售一批商品给两公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为500000元增值税为85000元,丙公司到期无力支付款项,甲公司同意丙公司将其拥有的一项股票投资用于抵偿债务,丙公司股票投资的取得成本为400000元,公允价值为520000元,甲公司为该项应收账款计提80000元坏账准备,债务重组使得乙公司获得的投资收益和债务重组利得分别为()元。
5.甲公司因购货原因于2014年1月1日产生应付乙公司账款100万元,货款偿还期限为3个月。2014年4月1日,甲公司发生财务困难,无法偿还到期债务,经与乙公司协商进行债务重组。双方同意:以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元,已提累计折旧20万元,公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备,不考虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为()万元。
4.企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,支付的现金低于应付债务账面价值的差额,应当计入()。
2.某工业企业债务重组时,债权人对于受让非现金资产过程中发生的运杂费、保险费等相关费用,应计入()。
1.债务重组的方式不包括()。
10.甲公司以一项长期股权投资与两公司的一项其他权益工具投资、一台设备和一项专利权进行交换。长期股权投资公允价值为92万元;其他权益工具投资、设备和专利权的公允价值分别为20万元50万元和30万元。假定该项交换具有商业实质,不考虑其他因素的影响,则甲公司换入设备的入账价值为()万元。
9.甲公司以A设备换入乙公司专利权。交换日,A设备账面原价为136万元,已计提折旧18万元,已计提减值准备16万元,公允价值无法合理确定;专利权公允价值为144万元。甲公司另向乙公司支付补价4万元,该项交换具有商业实质。假定不考虑税费等因素,该项交换对甲公司当期损益的影响金额为()万元。
