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5.甲公司适用的所得税税率为25%,2x21年实现利润总额1000万元,本年转回应纳税暂时性差异100万元,发生可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2x21年应交所得税为()万元。
4.甲公司为增值税一般纳税人。2x20年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为26万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计估计相同,甲公司适用的所得税税率为25%。2x21年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
3.下列各项负债中,其计税基础为零的是()。
2.A公司2x20年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元,2x21年实际发生产品质量保证费用190万元,2x21年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2x21年12月31日该项负债的计税基础为()万元。
1.2x21年1月1日,甲公司以银行存款1019.33万元购入财政部于当日发行的3年期、到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为债权投资核算,至年末该项投资未发生减值。不考虑其他因素,2x21年12月31日,该债权投资的计税基础为()万元。
6.甲公司销售一批商品给两公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为500000元增值税为85000元,丙公司到期无力支付款项,甲公司同意丙公司将其拥有的一项股票投资用于抵偿债务,丙公司股票投资的取得成本为400000元,公允价值为520000元,甲公司为该项应收账款计提80000元坏账准备,债务重组使得乙公司获得的投资收益和债务重组利得分别为()元。
5.甲公司因购货原因于2014年1月1日产生应付乙公司账款100万元,货款偿还期限为3个月。2014年4月1日,甲公司发生财务困难,无法偿还到期债务,经与乙公司协商进行债务重组。双方同意:以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元,已提累计折旧20万元,公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备,不考虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为()万元。
4.企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,支付的现金低于应付债务账面价值的差额,应当计入()。
2.某工业企业债务重组时,债权人对于受让非现金资产过程中发生的运杂费、保险费等相关费用,应计入()。
1.债务重组的方式不包括()。
