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1.下列各项中,属于企业直接计入所有者权益的利得或损失的是()。
10.某股份有限公司20x5年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20x7年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20x7年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
9.甲企业于20x6年1月1日取得一项投资性房地产,按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元,20x6年末公允价值为120万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为()万元。
8.下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是()。
7.一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。
6.2017年,甲公司当期应交所得税15800万元,递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益),递延所得税负债未发生变化不考虑其他因素,2017年利润表应列示的所得税费用金额为()万元。
5.甲公司适用的所得税税率为25%,2x21年实现利润总额1000万元,本年转回应纳税暂时性差异100万元,发生可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2x21年应交所得税为()万元。
4.甲公司为增值税一般纳税人。2x20年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为26万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计估计相同,甲公司适用的所得税税率为25%。2x21年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
3.下列各项负债中,其计税基础为零的是()。
2.A公司2x20年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元,2x21年实际发生产品质量保证费用190万元,2x21年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2x21年12月31日该项负债的计税基础为()万元。
