A、 加班工资
B、 年终奖
C、 残疾人员所得
D、 离休工资
答案：D
解析：解析:本题考查个人所得税的免征。(一)下列各项个人所得,免纳个人所得税1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金;7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;10.经国务院财政部门批准免税的所得。因此D选项离休工资免征个人所得税。故此题正确答案为D。个人所得税的税收优惠
A、 加班工资
B、 年终奖
C、 残疾人员所得
D、 离休工资
答案：D
解析：解析:本题考查个人所得税的免征。(一)下列各项个人所得,免纳个人所得税1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金;7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;10.经国务院财政部门批准免税的所得。因此D选项离休工资免征个人所得税。故此题正确答案为D。个人所得税的税收优惠
A. 国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类
B. 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家,为了协调处理相互之间跨国纳税事务方面的税收关系,本着对等的原则,通过政府谈判所签订的一种书面税收协定或条约
C. 国际税收协定体系主权国际之间的利益关系
D. 国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障
解析：解析:本题考查国际税收协定的作用。国际税收协定在国际经济交往中具有多方面内容,主要表现在以下几个方面:①国际税收协定体现主权国家之间相互尊重和平等协商②国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障③国际税收协定本身就是适应国际经济技术交流需要的产物。因此C选项说法错误。故此题正确答案为C。国际税收协定
A. 目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式,基本属于现收现付式
B. 医疗保险是向患病职工(包括退休职工)支付的医疗费用,职工的直系亲属不能享受医疗补助
C. 工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者
D. 社会保险是现代社会保障制度的核心内容
解析：解析:本题考查社会保障的概念与内容。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式,基本属于现收现付式,A项正确。医疗保险是向患病职工(包括退休职工)支付的医疗费用。职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助,B项错误。工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者,C项正确。社会保险是现代社会保障制度的核心内容,D项正确。本题要求选项错误的。故此题正确答案为B。社会保障支出
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
解析：解析:本题考查优惠税率。优惠税率:20%:符合条件的小型微利企业15%:①国家需要重点扶持的高新技术企业。高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的60%以上。②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止,对设在西部地区的鼓励类产业企业故此题正确答案为B。企业所得税的税率和计税依据
A. 赵某2岁儿子小赵的学前教育支出
B. 钱某使用商业银行贷款购买第二套住房,发生的贷款利息支出
C. 孙某赡养55岁母亲的支出
D. 李某在上海拥有一套住房,其所任职的公司外派其在成都工作1年,李某在成都租房发生的租金支出
解析：解析:本题考查个人所得税综合所得的扣除。子女教育支出包括学前教育和学历教育支出中,学前教育是指年满”3岁”至小学入学前教育,A项年龄不符,不可扣除,故A项错误;住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房,发生的”首套住房”贷款利息支出,B项为第二套住房,不可扣除,故B项错误;赡养老人支出是指赡养”60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出,C项年龄不符,不可扣除,故C项错误;住房租金支出是指主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,D项描述符合,可以扣除,故D项正确。故此题正确答案为D。个人所得税的税率与计税依据
A. 融资租入的固定资产
B. 经营租赁方式租入的固定资产
C. 已提足折旧尚能继续使用的固定资产
D. 接受捐赠的固定资产
解析：解析:本题考查资产的税务处理。A选项,融资租入的固定资产计提折旧;B选项,经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;C选项,已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧;D选项,本月购进的固定资产不得计提折旧。故此题正确答案为A。企业所得税的税前扣除
A. 14.8
B. 13.8
C. 19.8
D. 30.6
解析：解析:本题考查增值税的税率。基础电信服务的增值税税率为9%,增值电信服务的增值税税率为6%。当期销项税额=当期不含税销售额*税率,因此当月的销项税额=100×9%+80×6%=13.8万元,B项正确。故此题正确答案为B。增值税的税率
A. 法定扣缴
B. 特定扣缴
C. 指定扣缴
D. 商定扣缴
解析：解析:本题考查特定扣缴。特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款,故B项正确。法定扣缴指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,故A项错误;指定扣缴指对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,发生下列情形之一的,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人:1.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;2.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。故C项错误;教材中不涉及商定扣缴这个概念,故D项为干扰项。故此题正确答案为B。企业所得税的源泉扣缴
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 个体工商户生产经营所得
D. 股息、利息、红利所得
解析：解析:本题考查个人所得税计税依据。从公司分得股息应按股息、红利、利息项目征税。故此题正确答案为D。个人所得税的税率与计税依据
A. 其他业务收入
B. 主营业务收入
C. 劳务收入
D. 销售货物收入
解析：解析:本题考查提供劳务收入。提供劳务收入的检查主要通过”主营业务收入”账户核算,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。故此题正确答案为B。年度收入总额检查
