A、 销售货物所得
B、 权益性投资所得
C、 动产转让所得
D、 租金所得
答案:D
解析:解析:本题考查企业所得税的征税对象。(1)选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定所得来源地;(2)选项B:权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地;(3)选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;(4)选项D:租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。故此题正确答案为D。企业所得税的纳税人和征税对象
A、 销售货物所得
B、 权益性投资所得
C、 动产转让所得
D、 租金所得
答案:D
解析:解析:本题考查企业所得税的征税对象。(1)选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定所得来源地;(2)选项B:权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地;(3)选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地;(4)选项D:租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。故此题正确答案为D。企业所得税的纳税人和征税对象
A. 个人取得的企业债券利息所得,暂免征收个人所得税
B. 储蓄存款孳生的利息所得,暂免征收个人所得税
C. 个人取得国债利息所得,免征个人所得税
D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得,免征个人所得税
解析:解析:本题考查企业所得税的减免。A选项错误,企业债券利息所得,照常征收个人所得税。B选项正确,储蓄存款孳生的利息所得,暂免征收个人所得税C选项正确。个人取得国债利息所得,免征个人所得税D选项正确,个人取得的教育储蓄存款利息所得,免征个人所得税故此题正确答案为A。个人所得税应纳税额的计算
A. 委托方委托时缴纳
B. 委托方收货时缴纳
C. 受托方交货时代收代缴
D. 受托方接受委托时代收代缴
解析:解析:本题考查委托加工方式的检查。委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。因此选项ABD说法均错误。故此题正确答案为C。销售收入检查
A. 购买方收取的增值税税款
B. 向购买方收取的手续费
C. 向购买方收取的包装费
D. 向购买方收取的储备费
解析:解析:本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费,不包括向购买方收取的增值税税额,A项不属于价外费用。故此题正确答案为A。增值税的计税依据
A. 其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B. 其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
C. 其他个人租赁不动产,应向机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 其他个人转让自然资源使用权,应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税
解析:解析:本题考查增值税的征收管理。其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税,A项正确。其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税,B项正确。其他个人租赁不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税,C项错误。其他个人转让自然资源使用权,应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税,D项正确。故此题正确答案为C。增值税的征收管理
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 计税依据
解析:解析:本题考查税制要素。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率。税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例,是计算税额和税收负担的尺度,体现征税的程度,是税收制度的中心环节。故C项正确。
A. 财政职能
B. 经济职能
C. 监督职能
D. 实现公平分配
解析:解析:本题考查财政职能。财政职能,亦称收入职能,是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配,为国家取得财政收入的功能。经济职能,也称调节职能,是指通过税收分配,对实现社会总需求与总供给的平衡,对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。监督职能,监督经济运行以及纳税人的生产经营活动。故此题正确答案为D。税收本质、职能、原则
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
解析:解析:本题考查土地增值税的税率。增值税扣除项目金额比例=(1000-200)÷200=400%,适用第4级税率,即60%。故此题正确答案为D。土地增值税
A. 政府与证券承销机构
B. 公债承购机构与认购者
C. 公债持有者与政府
D. 公债发行者与公债认购者
解析:解析:本题考查公债市场的概念及其分类。公债市场分为一级市场和二级市场,一级市场是发行市场,二级市场是流通市场,一般为公债承购机构和认购者之间交易的市场。因此选项ACD说法均不符合题意。故此题正确答案为B。公债市场的构成与功能
A. 税收管辖权是对国际间所得征税的依据
B. 税收管辖权是国家主权的重要组成部分
C. 税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权
D. 各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益
解析:解析:本题考查税收管辖权。税收管辖权是对国际间所得征税的依据,A项说法正确;税收管辖权是国家主权的重要组成部分,B项说法正确;税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权,C项说法正确;税收管辖权是国家行使主权的重要表现,任何外力均不得干涉和控制,在税收管辖权中,各国根据本国的利益需要会有不同选择。故D项说法错误。故此题正确答案为D。国际税收及税收管辖权
A. 355.5
B. 366
C. 362
D. 371
解析:解析:本题考查企业所得税的税前扣除。合理的工资薪金支出可以扣除,即300万可以扣除。职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除,300×2%=6万元,即工会经费5万元皆可扣除。职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,300×14%=42万元,即职工福���费可扣除42万元。职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除,300×8%=24万元,即职工教育经费可扣除24万元。故准予扣除的合计=300+5+42+24=371(万元)故此题正确答案为D。企业所得税的税前扣除