答案：答案：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
①纳税人的交际应酬消费属于个人消费。②增值税法规中提到的固定资产均是有形动产。(如设备、运输工具等)③明确专用于上述项目的不得抵扣,说明非专用于上述项目的,则是可以抵扣的。纳税人租入(或购入)固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。(2)非正常损失
①非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务或交通运输服务;
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输业服务;
③非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失。
若因不可抗力或者发生合理损耗,进项税额可以抵扣。(3)特殊的外购业务
①购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;
除贷款服务外的其他项目主要服务对象是自然人。同时注意与住宿服务、旅游服务、教育服务相区分。
②纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
③由于外购贷款服务不得抵扣,当然与贷款直接相关的费用也不能抵扣。增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算
答案：答案：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
①纳税人的交际应酬消费属于个人消费。②增值税法规中提到的固定资产均是有形动产。(如设备、运输工具等)③明确专用于上述项目的不得抵扣,说明非专用于上述项目的,则是可以抵扣的。纳税人租入(或购入)固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。(2)非正常损失
①非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务或交通运输服务;
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输业服务;
③非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失。
若因不可抗力或者发生合理损耗,进项税额可以抵扣。(3)特殊的外购业务
①购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;
除贷款服务外的其他项目主要服务对象是自然人。同时注意与住宿服务、旅游服务、教育服务相区分。
②纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
③由于外购贷款服务不得抵扣,当然与贷款直接相关的费用也不能抵扣。增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算
A. 债权人职责
B. 债务人职责
C. 出资人职责
D. 执行人职责
解析：解析:本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国家国有资产监督管理委员会:由国务院授权代表国家履行出资人职责,监管国有资产,确保国有资产保值增值,进一步搞好国有企业。C项正确。ABD项教材未提及,为干扰项。故此题正确答案为C。国有资产分类与管理体制
A. 价格下降,利润下降
B. 价格上升,利润下降
C. 价格下降,利润上升
D. 价格上升,利润提高
解析：解析:本题考查购买性支出对经济的影响。对生产领域的影响:(1)政府购买性支出的增加,往往会通过直接或间接增加社会总需求--价格上升--企业利润率提高--企业扩大生产--所需生产资料增多--导致社会生产的膨胀,增加国民收入,形成经济繁荣的局面。(2)政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面。因此ABC选项错误均不正确。故此题正确答案为D。财政支出的经济影响
A. 土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B. 土地使用权赠予的以市场价格为计税依据
C. 土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D. 出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
解析：解析:本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。土地使用权出售以成交价格,A项错误。土地使用权赠予的以市场价格为计税依据,B项正确。土地使用权交换以差额,C项错误。出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益,D项错误。故此题的正确答案为B。契税
A. 总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税
B. 二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
C. 企业所得税分月或者分季预缴,由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D. 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分,在每月或季度终了后10日内就地申报预缴
解析：解析:本题考查企业所得税的征收管理。选项A正确,总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税选项B错误,总机构和二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。选项C错误,企业所得税分月或者分季预缴,由总机构所在地主管税务机关具体核定。选项D错误,应该是15日内。故此题正确答案为A。企业所得税的征收管理
A. 查定征收
B. 查账征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
解析：解析:本题考查税款征收的管理。查定征收是由纳税单位向税务机关报送纳税申报表,经税务机关审查核实,计算应征税额,开具纳税缴款书,由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方法。查账征收是指税务机关按照纳税人提供账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的办法。查验征收是对经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。定期定额征收是对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用定期定额征收方式。故此题正确答案为B。税款征收的管理
A. 公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象
B. 在市场经济比较发达的国家,公债的持有者不包括公司和个人
C. 允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法
D. 居民个人也是应债资金的主要来源
解析：解析:本题考查公债的持有者。B选项说法错误,在市场经济比较发达的国家,公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司(企业)和个人。故此题正确答案为B。公债的收入使用与持有者分析
A. 税收豁免
B. 税收抵免
C. 纳税扣除
D. 盈亏相抵
解析：解析:本题考查税收支出的形式。允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻税负的做法被称为税收抵免,故B项正确;税收豁免指在一定期间内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等,以豁免其税收负担,故A项错误;纳税扣除指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负,故C项错误;盈亏相抵指准许企业以某一年度的亏损,抵消以后年度的盈余,以减少以后年度的应纳税款;或冲抵以前年度的盈余,申请退还以前年度已纳的部分税款,故D项错误。故此题正确答案为B。税收支出
A. 将购买的货物分配给股东,应征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税
C. 餐馆附设外卖点对外销售外卖,不征收增值税
D. 银行销售金银的不征收增值税
解析：解析:本题考查增值税的征收范围。将购买的货物分配给股东,应征收增值税,A项说法正确。集邮商品的生产、调拨和销售,征收增值税,故B项说法错误。饮食店、餐馆、酒店、宾馆、饭店等单位附设门市部、外卖点等对外销售货物的,按照关于兼营行为视为征税规定征收增值税,故C项说法错误。银行销售金银需要征收增值税,故D项说法错误。故此题正确答案为A。增值税征税范围
A. 残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
B. 烟丝适用比例税率
C. 甲类卷烟适用复合税率
D. 卷烟由于改变包装等原因提高销售价格,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
解析：解析:本题考查消费税的税率。残次品卷烟不按照卷烟最高税率征税,应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率,故A项说法错误。烟丝适用比例税率,B项说法正确。甲类卷烟适用复合税率,C项说法正确。卷烟由于改变包装等原因提高销售价格,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率,D项说法正确。本题选择错误选项,故此题正确答案为A。消费税的税率与计税依据
